多选题对于内部控制缺陷表述不正确的有（）。A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷C企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础D内审部是内部控制评价意见的最终认定部门
多选题
对于内部控制缺陷表述不正确的有（）。
A
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B
设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷
C
企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础
D
内审部是内部控制评价意见的最终认定部门
参考解析
解析：
选项B：设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷，也指系统外手工控制的设计缺陷。选项D://内部控制缺陷由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
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下面对内部控制缺陷报告描述正确的是( )。A.内部控制缺陷报告应当采取书面形式B.内部控制缺陷报告必须单独报告C.内部控制缺陷报告不能作为内部控制评价报告组成部分来报告D.内部控制缺陷报告应按年度进行报告
（2019年）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作B.选择更多的子公司进行内部控制测试C.增加相关内部控制的控制测试量D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（ ）。A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（ ）。A.测试相关内部控制时利用他人工作B.选择更多的业务部门进行内部控制测试C.增加相关内部控制的控制测试量D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C、重大缺陷应由董事会予以最终认定D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法
如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A、内部控制存在重大缺陷B、内部控制存在一般缺陷C、内部控制存在重要缺陷D、内部控制存在运行缺陷
下列各项中，说法不正确的是（）。A、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷B、企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果C、内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效D、一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种
以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论
单选题下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门B按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C重大缺陷应由董事会予以最终认定D企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法
多选题某企业成立了内部控制评价工作组，工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（ ）。A当一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形，属于重大缺陷B重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注C对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定D对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告
单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A内部控制存在重大缺陷B内部控制存在一般缺陷C内部控制存在重要缺陷D内部控制存在运行缺陷
多选题下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（ ）。A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，内部控制评价组应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定B如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告C重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，无需向董事会（审计委员会）、监事会报告
多选题关于内部控制缺陷划分，表述正确的有（）。A设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷B按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷C按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷D物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷
多选题下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有（）。A按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定C如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论D对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报
单选题下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（ ）。[2016年真题]A重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷B对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定C只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论D重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合
单选题（）是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。A内部控制缺陷B值得关注的内部控制缺陷C非重大内部控制缺陷D重大内部控制缺陷