多选题对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额（ ）万元。A24.75B36.25C48.75D55.25
多选题
对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额（ ）万元。
A
24.75
B
36.25
C
48.75
D
55.25
参考解析
解析：
资料（1）调增的递延所得税资产期末金额＝117×25％＝29.25（万元）；资料（2）调减的递延所得税资产期初金额＝56×25％＝14，本期发生递延所得税资产＝56/8×25％＝1.75（万元），调减的递延所得税资产期末金额＝14－1.75＝12.25（万元）；资料（3）影响递延所得税负债；资料（4）调减递延所得税资产期末金额＝160×25％＝40（万元），应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额＝－29.25＋（14－1.75）＋40＝23（万元）。
【说明】选项中无此答案，计算结果与选项不匹配。也许是出题者忽略了本期发生的递延所得税资产1.75万元（7×25%），导致答案为24.75万元。
资料（1）调增的递延所得税资产期末金额＝117×25％＝29.25（万元）；资料（2）调减的递延所得税资产期初金额＝56×25％＝14，本期发生递延所得税资产＝56/8×25％＝1.75（万元），调减的递延所得税资产期末金额＝14－1.75＝12.25（万元）；资料（3）影响递延所得税负债；资料（4）调减递延所得税资产期末金额＝160×25％＝40（万元），应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额＝－29.25＋（14－1.75）＋40＝23（万元）。
【说明】选项中无此答案，计算结果与选项不匹配。也许是出题者忽略了本期发生的递延所得税资产1.75万元（7×25%），导致答案为24.75万元。
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所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值B. 资产与负债计税基础的确定C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额
甲公司系一上市公司，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度财务会计报告批准报出日为2019年4月10日。甲公司于2019年2月发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错，且该事项发生在2018年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2017年6月接受A公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2017年应计提折旧200万元，2018年应计提折旧400万元。假定税法与会计处理一致，则甲公司下列处理中，正确的有（ ）。A.甲公司2018年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元B.甲公司2018年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元C.甲公司2018年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元D.甲公司2018年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
甲公司为乙公司的母公司，2018年末甲公司应收乙公司1000万元账款，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备，甲乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。甲公司因该账款在合并报表中编制抵销分录时对合并资产负债表的影响为（ ）。A.调增递延所得税负债12.5万元B.调减应收账款项目1000万元C.调减应付账款项目1000万元D.调减递延所得税资产12.5万元
单选题下列各项中，关于资产负债表日后调整事项的会计处理说法正确的是（ ）。A资产负债表日后调整事项均不得调整应交税费一应交所得税B资产负债表日后调整事项涉及损益类科目的调整应通过“利润分配”科目C资产负债表日后调整事项产生暂时性差异的，满足递延所得税确认条件应确认递延所得税资产或递延所得税负债D资产负债表日后调整事项仅需对报告年度相关项目的期末数和本年发生数进行调整
多选题对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数（ ）万元。A56B61C78D117