2019年1月1日，甲公司购入股票作为可供出售金融资产核算，购买价款为1 000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2019年12月31日该项股票公允价值为1 100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。A.金融资产计税基础为996万元B.应确认递延所得税资产24万元C.应确认递延所得税负债24万元D.金融资产入账价值为1000万元
2019年1月1日，甲公司购入股票作为可供出售金融资产核算，购买价款为1 000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2019年12月31日该项股票公允价值为1 100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。
A.金融资产计税基础为996万元
B.应确认递延所得税资产24万元
C.应确认递延所得税负债24万元
D.金融资产入账价值为1000万元
B.应确认递延所得税资产24万元
C.应确认递延所得税负债24万元
D.金融资产入账价值为1000万元
参考解析
解析：可供出售金融资产的入账价值＝1 000＋4＝1 004（万元），与计税基础相同，选项AD错误。年末，可供出售金融资产的账面价值为1 100万元，计税基础为1 004万元，形成应纳税暂时性差异额＝1 100－1 004＝96（万元），确认递延所得税负债＝96×25%＝24（万元），选项B错误，选项C正确。
相关考题：
2008年1月1日甲公司以一台生产设备换入乙公司持有的A上市公司股票，该设备的账面价值为10万元，公允价值为11万元，甲公司将换入的股票划分为可供出售金融资产，并发生手续费等0.5万元，在交换日，该股票的公允价值为10万，乙公司向甲公司支付补价1万元。假设该交换具有商业实质，不涉及其他税费。在2008年12月31日，甲公司的该项可供出售金融资产公允价值12万元，则甲公司因该项可供出售金融资产计入资本公积的金额为( )万元。A．1.5B．2C．0.5D．1
甲公司于2011年12月1日从证券市场上购入A公司发行在外的股票100万股，作为交易性金融资产核算。购入时每股支付价款10元，另支付相关费用20万元；2011年12月31日，该部分股票的公允价值为1060万元。则20儿年12月31日，甲公司应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。A．60B．-60C．40D．-40
甲公司与A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。该项可供出售金融资产的账面价值为115万元．其中成本为105万元，公允价值变动为10万元，当日的公允价值为130万元；A公司用于交换的X产品的成本为100万元，不含税公允价值(等于计税基础)为120万元，甲公司另支付银行存款10．4万元。A公司为换入该项金融资产另支付手续费等1．2万元。甲公司将换入的X产品作为库存商品核算，A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质，不考虑其他因素，则下列说法中不正确的有( )。A．A公司换入可供出售金融资产的入账价值为140．4万元B．甲公司换入存货的入账价值为109．6万元C．甲公司应确认的投资收益为15万元D．A公司应确认的净损益为20万元
已知甲公司适用所得税率25%。2012年4月,甲公司购买乙公司股票60万股,以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益,支付买价357万元,另支付相关手续费3万元。2012年12月31日,乙公司股票的公允价值为每股4元。乙公司应确认的递延所得税资产是()。
2009年1月1日甲公司以一台生产设备换入乙公司持有的A上市公司股票，该设备的账面价值为10万元，公允价值为11万元，甲公司将换入的股票划分为可供出售金融资产，并发生手续费等0.5万元，在交换日，该股票的公允价值为10万元，乙公司向甲公司支付补价1万元。假设该交换具有商业实质，不涉及其他税费。在2009年12月31日，甲公司的该项可供出售金融资产公允价值12万元，则甲公司因该项可供出售金融资产计入资本公积的金额为( )万元。A．1.5B．2C．0.5D．1
甲公司为一家上市公司，2011年对外投资有关资料如下：(1) 1月20日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10 000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40% ,能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30 000万元（各项可辨认资产、负债的 公允价值与账面价值相同）。(2) 4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1 600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。(3) 5月5日，甲收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。(4) 6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1 480万元。(5) 7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1 640万元，款项存入银行， 不考虑相关税费。(6) A公司2011年实现净利润5 000万元。(7) A公司2011年年末因出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司相关会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示）
2016年1月1日,甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记人其他综合收益的金融资产核算,购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，,2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是(A.金融资产计税基础为996万元B.应确认递延所得税资产24万元C.应确认递延所得税负债24万元D.金融资产入账价值为1000万元.
（2018年）2016年11月1日，甲公司购入股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。A.金融资产入账价值为1000万元B.应确认递延所得税负债24万元C.金融资产计税基础为996万元D.应确认递延所得税资产24万元
甲公司适用的所得税税率为25%，2×14年12月1日甲公司购入新发公司股票200万股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，每股价格为5元，另支付交易费用3万元。2×14年12月31日甲公司将上述股票全部对外出售，每股价格为 6.5元，扣除交易费用4万元后将出售取得的剩余款项存入银行。则该项交易对甲公司2×14年净利润的影响金额为（ ）万元。A.150 B.219.75 C.148.5 D.149.55
单选题2013年1月1日甲公司购入某上市公司的股票100万元，作为可供出售金融资产核算，6月30日该项股票公允价值为90万元，未减值，12月31日，由于政策等原因导致该项股票投资的公允价值下跌为50万元，甲公司应确认的资产减值损失为（）万元。A50B40C10D60
单选题甲公司2013年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。2014年，应确认的递延所得税负债为（）万元。A－100B－75C70D100
不定项题甲公司为一家上市公司，2012年对外投资有关资料如下：（1）1月7日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的30%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（2）1月20日，甲公司购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。（3）5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值为1840万元。（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为2000万元，款项存入银行，不考虑相关税费。（6）A公司2012年实现净利润5000万元。（7）A公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）题。甲公司出售该长期股权投资应确认的投资收益为（）万元。A100B-26C130D4
不定项题甲公司为一家上市公司，2013年对外投资的相关资料如下： （1）1月3日，甲公司从二级市场购入乙公司的股票，支付价款500万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利30万元），另支付交易费用20万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （2）1月5日，甲公司以银行存款1000万元购入丙公司5%的股权（不具有重大影响），发生相关税费50万元，假定该项投资公允价值不能可靠计量。 （3）6月30日，乙公司股票的公允价值上升为550万元。 （4）8月1日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，售价为600万元，款项存入银行，不考虑相关税费。 （5）丙公司2013年实现净利润1000万元，2013年末，丙公司可供出售金融资产的公允价值上升200万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。根据事项（2），下列各项中，会计处理正确的是（）。A应作为长期股权投资核算B应作为交易性金融资产核算C应作为可供出售金融资产核算D应作为持有至到期投资核算
单选题甲公司2019年度发生的有关交易或事项如下。（1）甲公司购入乙上市公司的股票，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用40万元。甲公司取得乙公司5%股权后，对乙公司的财务和经营政策无控制和共同控制。甲公司准备近期出售。年末公允价值为9500万元。（2）甲公司购入丙上市公司的股票，实际支付价款8000万元，另发生相关交易费用30万元。甲公司取得丙公司2%股权后，对丁公司的财务和经营政策无控制和共同控制。甲公司准备长期持有。年末公允价值为8500万元。（3）甲公司购入丁上市公司的股票，实际支付价款7000万元，另发生相关交易费用20万元。甲公司取得丁公司1%股权后，对丙公司的财务和经营政策无控制和共同控制。丁公司的股票处于限售期。甲公司未将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。年末公允价值为7500万元。（4）甲公司购入戊公司发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4975万元，另支付交易费25万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。甲公司有意图和能力持有至到期。年末公允价值为5050万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是（ ）。A购入乙公司的股票划分交易性金融资产，初始入账价值为9000万元，期末价值为9500万元B购入丙公司的股票划分其他权益工具投资，初始入账价值为8030万元，期末价值为8500万元C购入丁公司的股票划分其他权益工具投资，初始入账价值为7020万元，期末价值为7500万元D购入戊公司债券划分债权投资，初始入账价值为5000万元，期末价值为5050万元
单选题甲公司2015年3月30日购买乙公司发行的股票10000万股准备长期持有，拥有乙公司表决权的比例为30%，对乙公司具有重大影响，每股购买价款为8.8元（其中包括乙公司已宣告但尚未发放的现金股利0.3元），另外支付购买股票发生的有关税费为26万元，款项已支付。则下列关于甲公司的账务处理表述正确的是（）。A甲公司应将该股票作为可供出售金融资产核算，其初始入账成本为85026万元B甲公司应将该股票作为长期股权投资核算，其初始入账成本为85026万元C甲公司应将该股票作为可供出售金融资产核算，其初始入账成本为88026万元D甲公司应将该股票作为长期股权投资核算，其初始入账成本为88026万元
单选题甲公司2013年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。2013年10月10日购入该可供出售金融资产的入账价值为（）万元。A860B840C864D844
多选题甲公司与A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。相关资料如下： （1）甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为115万元，其中成本为105万元，公允价值变动为10万元，当日的公允价值为130万元；另支付银行存款10.4万元。 （2）A公司用于交换的X产品成本为100万元，不含税公允价值(等于计税价格)为120万元；为换入该项金融资产另支付手续费等1.2万元。 （3）甲公司将换入的X产品作为库存商品核算，A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于交易双方换入资产入账价值的说法中，不正确的有（ ）AA公司换入可供出售金融资产的入账价值为140.4万元BA公司换入可供出售金融资产的入账价值为131.2万元CA公司支付的手续费应计入换入金融资产的成本D甲公司换入存货的入账价值为109.6万元E甲公司换入存货的入账价值为120万元
单选题2013年1月20日，甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产，实际支付价款500万元（含相关税费10万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日，甲公司将该项可供出售金融资产转让，售价为550万元，则甲公司在出售该项可供出售金融资产时应该确认的投资收益为（）万元。A60B80C50D70
单选题甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批，成本为3000万元，将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元；2012年末，该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认的递延所得税负债为（）万元。A25B-100C-25D100
单选题2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2013年末该可供出售金融资产的公允价值为1200万元，甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是（）。A确认递延所得税负债50万元B减少资本公积(其他资本公积)50万元C确认递延所得税费用50万元D可供出售金融资产的计税基础为1000元
单选题2016年1月1日，甲公司购入乙公司同日发行的股票300万股，共支付购买价款520万元（其中包含相关交易费用20万元），甲公司将其作为可供出售金融资产核算；2016年6月30日，该股票的公允价值为410万元，甲公司预计该股票价值的下跌是暂时的；2016年12月31日，股票的公允价值为350万元，甲公司预计股票的价值还会持续下跌。则影响甲公司2016年当期损益的金额为（）万元。A40B60C110D170
不定项题甲公司为一家上市公司，2012-2014年的相关业务如下： （1）2012年1月1日，甲公司从证券市场上购入乙公司股票，并将其划分为可供出售金融资产，为购买该股票支付的价款为800万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另外支付相关的交易费用10万元。 （2）2012年1月5日，甲公司收到购入时价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利40万元。 （3）2012年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为750万元，甲公司预计该下跌是暂时性的。 （4）2013年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为520万元，并且预计还将持续下跌。 （5）2014年1月3日，甲公司将该项可供出售金融资产出售，取得价款800万元，款项存入银行，不考虑相关税费。 要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。针对事项（3），甲公司所做的会计处理，正确的是（）。A借：资产减值损失20；贷：可供出售金融资产——减值准备20B借：公允价值变动损益20；贷：可供出售金融资产——公允价值变动20C借：资本公积——其他资本公积20；贷：可供出售金融资产——公允价值变动20D借：可供出售金融资产20；贷：资产减值损失20
单选题2013年1月20日，甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产，实际支付价款500万元（含相关税费10万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日，其公允价值为400万元，并且预计还会持续下跌，则2014年3月1日，甲公司因该项可供出售金融资产应计入“可供出售金融资产——减值准备”的金额为（）万元。A100B80C90D70
不定项题甲公司为一家上市公司，2012-2014年的相关业务如下： （1）2012年1月1日，甲公司从证券市场上购入乙公司股票，并将其划分为可供出售金融资产，为购买该股票支付的价款为800万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另外支付相关的交易费用10万元。 （2）2012年1月5日，甲公司收到购入时价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利40万元。 （3）2012年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为750万元，甲公司预计该下跌是暂时性的。 （4）2013年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为520万元，并且预计还将持续下跌。 （5）2014年1月3日，甲公司将该项可供出售金融资产出售，取得价款800万元，款项存入银行，不考虑相关税费。 要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。下列各项中，能引起可供出售金融资产账面价值发生增减变动的是（）。A转让可供出售金融资产B收到购买可供出售金融资产时支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利C可供出售金融资产期末公允价值上升D计提可供出售金融资产减值准备
单选题甲公司2017年1月1日从二级市场上购入乙公司同日发行的普通股股票1 000股，共支付价款1500元，另支付相关的交易费用50元。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。2017年6月3日，该股票的公允价值为1 450元，则甲公司应该确认的投资收益的金额为( )元。AOB-50C50D100
单选题2016年11月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是()。（2018年）A金融资产入账价值为1000万元B应确认递延所得税负债24万元C金融资产计税基础为996万元D应确认递延所得税资产24万元
单选题甲公司2012年度发生的有关交易或事项如下。（1）甲公司购入乙上市公司的股票，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用40万元。甲公司取得乙公司5%股权后，对乙公司的财务和经营政策无控制和共同控制。甲公司准备近期出售。年末公允价值为9500万元。（2）甲公司购入丙上市公司的股票，实际支付价款8000万元，另发生相关交易费用30万元。甲公司取得丙公司2%股权后，对丁公司的财务和经营政策无控制和共同控制。甲公司准备长期持有。年末公允价值为8500万元。（3）甲公司购入丁上市公司的股票，实际支付价款7000万元，另发生相关交易费用20万元。甲公司取得丁公司1%股权后，对丙公司的财务和经营政策无控制和共同控制。丁公司的股票处于限售期。甲公司未将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。年末公允价值为7500万元。（4）甲公司购入戊公司发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4975万元，另支付交易费25万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。甲公司有意图和能力持有至到期。年末公允价值为5050万元。不考虑其他因素， 下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是（ ）。A购入乙公司的股票划分交易性金融资产，初始入账价值为9000万元，期末价值为9500万元B购入丙公司的股票划分可供出售金融资产，初始入账价值为8030万元，期末价值为8500万元C购入丁公司的股票划分可供出售金融资产，初始入账价值为7020万元，期末价值为7500万元D购入戊公司债券划分持有至到期投资，初始入账价值为5000万元，期末价值为5050万元