某企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。7月份该材料被盗丢失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于7月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。A.借:待处理财产损溢                30000  贷:原材料                    30000B.借:待处理财产损溢                33900  贷:原材料                    30000    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    3900C.借:其他应收款——XX保险公司          20000   管理费用                   10000  贷:待处理财产损溢                30000D.借:其他应收款——XX保险公司          20000   管理费用                   13900  贷:待处理财产损溢                33900E.借:管理费用                   20000  贷:待处理财产损溢                20000

某企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。7月份该材料被盗丢失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于7月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。

A.借:待处理财产损溢                30000
  贷:原材料                    30000
B.借:待处理财产损溢                33900
  贷:原材料                    30000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    3900
C.借:其他应收款——XX保险公司          20000
   管理费用                   10000
  贷:待处理财产损溢                30000
D.借:其他应收款——XX保险公司          20000
   管理费用                   13900
  贷:待处理财产损溢                33900
E.借:管理费用                   20000
  贷:待处理财产损溢                20000

参考解析

解析:该项损失是因管理不善造成的,损失材料对应的进项税额不得抵扣,已经抵扣过进项税额的,应作进项税额转出。

相关考题:

某增值税一般纳税企业因破坏性天气毁损原材料一批,该批原材料实际成本为1000元,收回残料价值300元,保险公司赔偿550元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非正常损失净额是( )元。A.350B.1 50C.420D.360

某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,已抵扣进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受该资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。 A、450B、1850.5C、4408.5D、5000

某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。A.-2400B.8800C.-2600D.1000

某增值税一般纳税企业因意外灾害毁损库存原材料一批,该批原材料实际成本为10 000元,收回残料价值400元。保险公司赔偿5 600元。该企业购入材料的增值税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为( )元。A.6 100B.6 000C.400D.5 700

某企业(为增值税一般纳税人)购入材料在运输途中发生超定额损耗价款50000元(不含增值税),经查明,该损耗系意外灾害造成,保险公司同意赔偿30000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。此项业务该企业编制的会计分录为 ( )。A.借:待处理财产损溢 50000 贷:在途物资 50000B.借:待处理财产损溢 58500 贷:在途物资 50000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 8500C.借:其他应收款 30000 营业外支出 20000 贷:待处理财产损溢 50000D.借:其他应收款 30000 营业外支出 28500 贷:待处理财产损溢 58500E.借:营业外支出 20000 贷:待处理财产损溢 20000

某增值税一般纳税企业因仓库长时间潮湿,一批库存材料霉烂变质,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值900元,保险公司赔偿11500元。该企业购人材料的增值税税率为17%,该批原材料造成的非常损失净额是( )元。A.7600B.18800C.8400D.11000

某企业(增值税一般纳税人)2019年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,用于生产税率为13%的产品额,账面成本31500元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。 A、1500B、4650C、5595D、5000

某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值900元,保险公司赔偿11500元。该企业购人材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。A.7600B.18800C.8400D.11000

甲公司为增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存原材料毁损,该批原材料实际成本为30 000元,收回残料价值2 000元。过失人赔偿1 000元,保险公司赔偿8 000元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的净损失为( )元。A.27 100B.24 400C.24 300D.24 100

某地板厂(增值税一般纳税人)2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失(已抵扣过进项税),账面成本24.65万元(含运费4.65万元),取得直接负责人赔偿金额5万元,该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为( )万元。A.20B.22.67C.27.67D.19.65

某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A.18B.31.7C.13D.34

2019年2月,某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额),账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元,则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。A.75B.92.8C.87.8D.85.4

某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A、18B、31.7C、13D、34

某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有()。A.借:待处理财产损溢 30000贷:原材料 30000B.借:待处理财产损溢 33900贷:原材料 30000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900C.借:其他应收款——XX保险公司 20000 管理费用  10000贷:待处理财产损溢 30000D.借:其他应收款——XX保险公司  20000 管理费用  13900贷:待处理财产损溢 33900E.借:管理费用  20000贷:待处理财产损溢 20000

(2015年)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为 40 000 元,购买时支付的增值税为6 400 元,应收保险公司赔偿 21 000 元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为( )元。A.19000B.40000C.46400D.25400

Q企业为增值税一般纳税人,H企业从该企业购进原材料,取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。()

某企业为增值税一般纳税人,Σ019年6月外购—批原材料,支付不含税价款300000元,取得増值税专用发票。7月份该材料被盗丟失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于7月份发生的材料丟失损失该企业编制的会计分录正确的有A.借:待处理财产损溢30000贷:原材料30000B.借:待处理财产损溢33900贷:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额转出)3900C.借:其他应收款—X保险公司20000管理费用10000贷:待处理财产损溢30000D.借:其他应收款XX保险公司20000管理费用13900贷:待处理财产损溢33900E.借:管理费用20000贷:待处理财产损溢20000

某企业为增值税一般纳税人,2010年8月该企业购入材料在运输途中发生定额损耗2000元(不含增值税);超定额损耗价款50000元(不含增值税),经查明,该损耗系自然灾害造成,保险公司同意赔偿30000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。针对此项业务,该企业编制的会计分录分()。A、借:待处理财产损益60840贷:在途物资52000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8840B、借:其他应收款30000营业外支出30840贷:待处理财产损益60840C、借:待处理财产损益50000贷:在途物资50000D、借:其他应收款30000营业外支出20000贷:待处理财产损益50000

某企业属于增值税一般纳税人,购人的材料发生超定额损耗,价款为10万元,增值税进项税额为1.7万元。经查明,该损耗系意管理不善造成的,保险公司同意赔偿5万元,款项尚未收到,其他损失由企业承担。不考虑其他因素,则针对此项业务该企业编制的会计分录为()。A、借:待处理财产损溢117000 贷:原材料100000应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000B、借:其他应收款50000营业外支出50000 贷:待处理财产损溢100000C、借:其他应收款50000管理费用67000 贷:待处理财产损溢117000D、借:营业外支出50000 贷:待处理财产损溢50000

2012年初,某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批,该批原材料实际成本为40000元,收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业适用的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为()元。A、32200B、33600C、30000D、26800

单选题某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非正常损失净额为()元。A-2400B8800C-2600D1000

单选题某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元,购买时支付的增值税为6800元,应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为()元。A19000B40000C46800D25800

单选题某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失以前月份外购的材料一批,账面成本100万元(进项税已在购进当月抵扣)。保险公司审理后同意赔付10万元,该企业按照规定进行申报,则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为()万元。A90B100C107D117

单选题某企业(增值税一般纳税人)因暴雨毁损库存原材料一批,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是()元。A7600B18800C8400D11000

单选题某居民企业(增值税一般纳税人)因管理不善导致外购一批价值50万元(不含税)的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为(  )万元。A45B50C53.5D58.5

多选题某生产企业,属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为17%)账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。A税前准予扣除的损失为45万元B税前准予扣除的损失为55.2万元C税前准予扣除的损失为15万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

单选题某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为10000元,收回残料价值为500元,保险公司和责任人赔偿6000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是()元。A3500B5200C4000D9500