某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。A.20B.22.67C.27.67D.19.65
某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。
A.20
B.22.67
C.27.67
D.19.65
B.22.67
C.27.67
D.19.65
参考解析
解析：企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（万元）。
相关考题：
某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,已抵扣进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受该资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。 A、450B、1850.5C、4408.5D、5000
某制药企业为增值税一般纳税人,2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为()万元。 A. 68.47B.119.6C.100.9D.137.7
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除B．税前准予扣除的损失为43．5万元C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批
某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。A．2139．5B．83850C．9560．22D．2900
某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.9万元（含运费0.9万元），已抵扣进项税额，取得保险公司赔款6万，另有经税务机关审核批准的盘亏净损失5.2万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元A.23.56B.24.32C.27.30D.22.10
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A.18B.31.7C.13D.34
2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A.75B.92.8C.87.8D.85.4
某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）A.14.5B.113C.31D.27.5A?B?C?D
某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。A.税前准予扣除的损失为26万元B.税前准予扣除的损失为31.1万元C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A、18B、31.7C、13D、34
某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元。 A.16.65B.19.67C.19.85D.18.87
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A、税前准予扣除的损失为45万元B、税前准予扣除的损失为55.2万元C、税前准予扣除的损失为15万元D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A税前准予扣除的损失为45万元B税前准予扣除的损失为55.2万元C税前准予扣除的损失为15万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
单选题某书店（增值税一般纳税人）2012年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），企业的该项损失得到税务机关的审核和确认，该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。A20148.8元B22768.04元C22760元D23560元
单选题某服装厂2014年由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万，企业所得税前允许扣除的损失是（）万元。A20.56B16.65C20.4D20.84
单选题某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A47.22B55.25C46.82D52
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。A税前准予扣除的损失为26万元B税前准予扣除的损失为30.8万元C保险公司赔付4万不得在税前扣除D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。A90B100C107D117
单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A87B101.24C101.1D111.1
问答题某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： （1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； （2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； （3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元； （4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出； （5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元； （6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。 （注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%） 要求： 按下列顺序回答问题： （1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； （2）计算该企业12月份应缴纳的增值税； （3）计算该企业12月份应退的增值税； （4）计算该企业12月份应缴纳的消费税； （5）计算该企业12月份应缴纳的营业税； （6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税； （8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）； （9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
单选题甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。A97B100C114D117
单选题某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A23400元B22040元C21360元D20000元
单选题某服装厂（增值税一般纳税人）2018年因管理不善导致一批库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的金额为（ ）。A23200元B21920元C21280元D20000元
单选题某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致外购一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（ ）万元。A45B50C53.5D58.5
多选题某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。A税前准予扣除的损失为45万元B税前准予扣除的损失为55.2万元C税前准予扣除的损失为15万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
单选题某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善丢失一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。A2139.5元B3753.45元C2863.22元D2900元
问答题某企业（一般纳税人）2012年11月因管理不善发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），计算进项税转出数额以及所得税前可以扣除的损失。