多选题下列甲公司各项内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有（ ）。A在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性B在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况C在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保D甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
多选题
下列甲公司各项内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有（ ）。
A
在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性
B
在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况
C
在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保
D
甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
参考解析
解析：
B项对客户资信的调查，C项对未付款项的担保，都可以有效的控制坏账损失的发生；但是AD两项对付款方都没有一定的约束，所以不能有效控制坏账损失的产生。
B项对客户资信的调查，C项对未付款项的担保，都可以有效的控制坏账损失的发生；但是AD两项对付款方都没有一定的约束，所以不能有效控制坏账损失的产生。
相关考题：
以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（ ）。 A．缺少内部控制的重要业务领域 B．内部控制设置健全运行有效的业务领域 C．内部控制没有发挥作用的领域 D．内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 E．内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
A注册会计师决定首先评价甲公司企业层面的内部控制，评价企业层面内都控制的主要目的在于（ ）。 A．对甲公司企业层面内部控制发表适当的审计意见 B．确定对甲公司各项具体内部控制的适当测试范围 C．向甲公司管理层提出内部控制改进建议 D．识别甲公司财务报表中存在的重大错报风险
下列关于内部控制的表述中，正确的有：A:风险评估是内部控制的要素之一B:内部控制可能因经营环境的改变而失效C:内部控制测试不能代替实质性审查D:内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E:任何审计项目都必须进行内部控制测试
下列有关内部控制的表述，正确的有（ ）。A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施B.若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%C.内部控制越有效，控制风险就越低D.按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查
下列关于内部控制的表述中，错误的是（ ）。A.内部控制测试不能代替实质性审查B.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制C.任何审计项目都必须进行内部控制测试D.审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行
甲公司组织相关人员对2018年度内部控制有效性进行了自我评价，并聘用A会计师事务所对2018年度内部控制有效性实施审计。2019年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2018年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： 要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断甲公司董事会决议中的（1）至（6）项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。 （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2018年4月引进新的预算管理信息系统，并于2018年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2018年度内部控制有效性评价的范围。（3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。（4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2019年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2019年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2018年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2018年度内部控制有效性出具审计意见。（5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2019年4月15日推迟至5月15日。（6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2019年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2019年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师事务所签订2019年财务报告审计业务约定书时，增加内部控制审计业务事项，以备股东大会讨论审议。
下列各项甲公司内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有()。A、在与客户谈判的过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性B、在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况C、在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保D、甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（）。A、缺少内部控制的重要业务领域B、内部控制设置健全运行有效的业务领域C、内部控制没有发挥作用的领域D、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域E、内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
下列各项中，属于有效的内部控制的有（）。A、企业的内控政策与法律、法规相抵触B、内部控制制度设计不够完整、合理，无法贯彻执行C、内部控制制度无法实现企业内部控制的目标D、内部控制制度完整且合法，并能实现企业的内控目标
下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）A、甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款B、乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C、丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D、丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）A、在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效B、在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C、在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效D、如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）A、控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B、内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C、管理人员可能会凌驾于内部控制之上D、内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
下列关于寿险公司内部控制和公司治理关系的叙述中，错误的是（）。A、内部控制与公司治理的目标存在一定差异B、内部控制涉及更多法律层面的问题，公司治理涉及更多管理制度的问题C、内部控制可以促进公司治理的完善D、健全的公司治理是内部控制有效运行的保证
单选题下列关于寿险公司内部控制和公司治理关系的叙述中，错误的是（）。A内部控制与公司治理的目标存在一定差异B内部控制涉及更多法律层面的问题，公司治理涉及更多管理制度的问题C内部控制可以促进公司治理的完善D健全的公司治理是内部控制有效运行的保证
单选题下列各项中，属于有效的内部控制的有（）。A企业的内控政策与法律、法规相抵触B内部控制制度设计不够完整、合理，无法贯彻执行C内部控制制度无法实现企业内部控制的目标D内部控制制度完整且合法，并能实现企业的内控目标
单选题内部控制环境中，明确了各部门之间的责任，下列属于高级管理层责任的有（）A保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系B负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估C负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行
多选题下列各项甲公司内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有（ ）A在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性B在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况C在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保D甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
单选题下列情况中，不应纳入实质性审查重点领域的有（ ）。A内部控制执行有效的领域B缺少内部控制的重要业务领域C内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域D内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用
多选题下列关于内部控制的表述中，正确的有（ ）。A风险评估是内部控制的要素之一B内部控制可能因经营环境的改变而失效C内部控制测评不能代替实质性测试D内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E任何审计项目都必须进行内部控制测评