单选题位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。 (2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。 (3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 (5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税) 要求:根据上述资料,回答下列问题。营业外支出应调整的应纳税所得额为()万元。A15.6B10.2C13D23.2

单选题
位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。 (2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。 (3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 (5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 营业外支出应调整的应纳税所得额为()万元。
A

15.6

B

10.2

C

13

D

23.2


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某企业本年实现的利润总额为800万元,“利润分配——未分配利润”科目借方余额200万元,其中100万元亏损未超过弥补期。企业适用的所得税税率为33%,该企业本年可供分配的利润为( )。A.402万元B.369万元C.600万元D.800万元

某从事机械制造的外商投资企业为居民企业,从业人员90人,资产总额为2000万元。 2009年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元,应扣除的成本、费用等共计 7900万元,盈利100万元,2008年亏损40万元。2010年1月10日聘请税务师事务所审核,发现企业自行核算中存在以下问题:(1)2009年3月税务机关税收检查发现2008年企业少计收入,遂做出补缴所得税款3万元,罚款1.50万元,已经支付并在2009年利润总额中扣除;(2)当年11月直接销售机械给某单位使用,取得含税销售额该企业业务(1)和业务(2)应调增的应纳税所得额( )万元。A.25.3B.26.5C.29.5D.22.5

境内某居民企业甲公司2012年实现销售收入3000万元,年度利润总额1o00万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除; (4)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除; (5)在计算利润总额时,甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除; (6)在计算利润总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,计算甲公司2012年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。

某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元,支付利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为()万元 A.21B.26C.30D.33

注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A.0B.35C.75D.40

某公司2005年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元。借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为( )万元。A.21.86B.26.36C.30.36D.33.36

某企业的销售收入为l000万元,其中纯收人为200万元,劳动分配率为50%,该企业的人工费用比率为( )。A.10%B.20%C.45%D.75%

某企业的销售收入为1000万元,其中纯收人为200万元,劳动分配率为50%。该企业的人工费用比率为( )。A.10%B.20%C.45%D.75%

某企业2018年度销售收入1000万元,营业外收入100万元,增值额200万元,利润总额50万元,缴纳增值税64万元,该企业的增值税税负率为( )。A.3.0%B.6.4%C.16%D.68%

某企业年度收入总额为1000万元,利润总额为200万元,缴纳企业所得税30万元,该企业的所得税税负率为()。A:3%B:15%B:30%C:25%

某企业2015年度销售收入额为1000万元,营业外收入为100万元,增值额为200万元,利润总额为50万元,缴纳增值税为34万元,该企业的增值税税负率为( )。A.3.0%B.3.4%C.17%D.68%

某企业编制弹性利润预算,预算销售收入为 100万元,变动成本为 60万元,固定成本为 30万元,利润总额为 10万元;如果预算销售收入达到 110万元,则预算利润总额为(  )万元。A.14B.11C.4D.1

某商业企业某年购进商品200万元,卖出商品取得的销售收入为280万元,则该商业企业该年的商业总产出为()。A、80万元B、200万元C、280万元D、480万元

某商业企业进货价值200万元,全部售出后得到销售收入280万元,则该商业企业总产出为()。A、80万元B、480万元C、280万元D、200万元

某企业20X1年度实现会计利润总额200万元,经注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。

某企业的销售收入为1000万元,其中纯收入为200万元,劳动分配率为50%,该企业的人工费用比率为()A、10%B、20%C、45%D、75%

某企业2015年度销售收入额为1000万元,营业外收入为100万元,增值额为200万元,利润总额为50万元,缴纳增值税为34万元,该企业的增值税税负率为()。A、3.0%B、3.4%C、17%D、68%

某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核,税务师初步了解到,该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时,进行了以下具体业务的处理: (1)企业当期销售收入5000万元,相应的成本为4500万元,但企业近三年的账务资料显示,销售收入成本率为70%-85%,则税务师可以确认企业成本列支不实.应当调增企业所得税应纳税所得额。 (2)企业期初库存材料100万元,当期投入生产耗用材料4000万元,期末库存材料500万元,企业当期申报的增值税进项税额为550万元,税务师可确认企业会计进项税额核算不正确,导致当期多缴纳了增值税。(假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣) (3)企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关,确认为正常。 (4)审核过程中,税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通,税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。 要求:请根据所给资料,判断分析: (1)第1项业务中税务师使用的是什么审核方法,并具体分析审核中存在的问题; (2)第2项业务中税务师使用的是什么审核方法,并具体分析审核中存在的问题; (3)第3项业务中税务师的判断存在什么问题,简述理由; (4)第4项业务中税务师乙的理解是否正确,简述理由。

位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。 (2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。 (3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 (5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税) 要求:根据上述资料,回答下列问题。营业外支出应调整的应纳税所得额为()万元。A、15.6B、10.2C、13D、23.2

单选题某企业2017年度实现会计利润总额200万元,经注册税务师核查,当年“营业外支出“账户中列支了通过青少年基金会向希望工程捐赠37万元,不存在其他调整项目。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为( )。A50.20B53.25C53.79D51.50

单选题北京市某经认定的技术先进型服务企业,2014年度实现的产品销售收入2200万元,支付合理的工资薪金总额180万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费85万元,职工福利费65万元,职工教育经费50万元,利润总额为280万元。根据以上资料,回答下列问题:该企业2014年度应纳企业所得税为()万元。A58.395B94.85C56.91D97.325

判断题某企业20X1年度实现会计利润总额200万元,经注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。A对B错

单选题位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。 (2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。 (3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 (5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税) 要求:根据上述资料,回答下列问题。广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额为()万元。A-140B18C-122D140

单选题税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核,企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元,其他业务收入(材料销售收入)100万元,实际发生的业务招待费35万元,则税务师确定的业务招待费纳税调增额是()万元。A35B21C29.50D27

单选题位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。 (2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。 (3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 (5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税) 要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业2014年应缴纳的房产税为()万元。A20.25B15.84C4.41D18.64

单选题位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。 (2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。 (3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 (5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税) 要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业2014年应缴纳的企业所得税为()万元。A26.84B23.59C32.68D17.54

单选题某企业的销售收入为1000万元,其中纯收入为200万元,劳动分配率为50%,该企业的人工费用比率为()A10%B20%C45%D75%

单选题某电子生产企业,2014年当年利润总额为1300万元,其中向西部国家鼓励类企业A公司投资,分回的投资收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,税务师以下观点正确的是()。A对外投资所得符合免税规定B对外投资收益应当补税C企业应按税率差额补税D企业应纳所得税为325万元