多选题针对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施实质性分析程序，下列说法正确的有（）。A考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性B将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报C确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额D调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据
多选题
针对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施实质性分析程序，下列说法正确的有（）。
A
考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性
B
将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报
C
确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额
D
调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据
参考解析
解析：
针对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用，实施实质性分析程序：
（1）考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。
（2）将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系（例如本期预算、费用类别与销售数量、职工人数的变化之间的关系等）设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。
（3）确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。
（4）将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。
（5）调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；根据具体情况在必要时实施其他审计程序。
（1）考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。
（2）将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系（例如本期预算、费用类别与销售数量、职工人数的变化之间的关系等）设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。
（3）确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。
（4）将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。
（5）调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；根据具体情况在必要时实施其他审计程序。
相关考题：
下列关于实质性程序的说法中不正确的是()。 A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序C.注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序D.对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据
对于I公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有( )。A．评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会汁师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序B．如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序C．无论是选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D．重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序
下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（ ）。A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序
（2013年）下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当实施实质性程序B.注册会计师应当实施细节测试（注意：实质性分析程序更有效时）C.注册会计师应当实施控制测试D.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
（2016年）下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节
针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施的下列实质性程序中恰当的有（ ）。A.实质性分析程序B.获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确C.检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表中作出恰当的列报和披露D.抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间
下列关于特别风险的描述中正确的有（ ）。A.注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制B.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师必须使用分析程序C.注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试D.如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
下列关于实质性程序的说法中，不正确的是（ ）。 A.注册会计师在对交易和余额实施细节测试前实施实质性分析程序，符合成本效益原则B.就销售与收款交易和相关余额而言，需要运用实质性分析程序的包括销售交易、营业收入项目C.注册会计师拟分析的指标不能包括管理层使用的关键业绩指标D.如果实施分析程序后，存在未预期的重大差异，可能需要实施更加详细的细节测试
（2016年）下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序B.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序C.注册会计师实施的实质性程序应当包括财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序
下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（ ）。A、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B、如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D、针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序
下列关于折旧和摊销的说法中，正确的有（ ）。A.折旧和摊销属于税前列支的费用B.折旧和摊销属于税后列支的费用C.折旧和摊销属于付现成本D.折旧和摊销属于非付现成本E.折旧和摊销是权责发生制原则的体现
下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）A、注册会计师应当实施实质性程序B、注册会计师应当实施细节测试C、注册会计师应当实施控制测试D、注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
单选题关于总体审计方案，下列说法中，错误的是（ ）。A注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，应当将控制测试与实质性程序结合B注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，注册会计师以实质性程序为主C总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而言的D当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案
多选题对于D公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有（）A评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序B如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序C无论选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序
单选题下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。A注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序B注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序D注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整
多选题下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。A如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用B在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡C如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性D在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果
单选题下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。A注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序B注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序C注册会计师实施的实质性程序应当包括财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节D如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序
多选题下列关于特别风险的描述中正确的有（）。A注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制B如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试C注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试D如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
单选题下列针对总体审计方案的说法中，错误的是（）。A总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而言的B当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案C注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，应当将控制测试与实质性程序结合D注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，注册会计师以实质性程序为主
多选题针对除折旧、摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施实质性分析程序，下列说法正确的有（ ）。A考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性B将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报C确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额D调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据
单选题下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）。A注册会计师应当实施实质性程序B注册会计师应当实施细节测试C注册会计师应当实施控制测试D注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
多选题针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施的下列实质性程序中恰当的有（）。A实质性分析程序B获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确C对本期发生的费用选取样本，检查其支持性文件，确定原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确D抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间