多选题对于D公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有（）A评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序B如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序C无论选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序
多选题
对于D公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有（）
A
评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B
如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序
C
无论选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
D
重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序
参考解析
解析：
如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。
相关考题：
下列关于实质性程序的说法中不正确的是()。 A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B.对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序C.注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序D.对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据
ABC会计师事务所接受委托审计B公司2009年度财务报表，乙注册会计师在实施审计的过程中，遇到以下事项，请代为其作出正确的专业判断。若B公司为小型企业且并不存在能够被注册会计师识别的控制活动，则乙注册会计师在对小型被审计单位执行审计业务时，下列说法中正确的表述是( )。A．注册会计师出于成本效益的考虑可以采用综合性方案B．注册会计师决定实施的审计程序主要是控制测试C．如果注册会计师认为仅通过实施实质性程序能够获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以只实施实质性程序D．如果注册会计师只实施实质性程序，无需考虑仅通过实施实质性程序是否能获取充分、适当的审计证据
辛注册会计师负责对H公司2009年度财务报表进行审计。在实施实质性程序时遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。注册会计师认为评估的认定层次重大错报风险存在特别风险，在拟定实质性程序时下列做法中正确的有( )。A．仅采用细节测试B．仅采用实质性分析程序C．将细节测试和实质性程序结合使用D．以上三项均正确
对于I公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有( )。A．评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会汁师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序B．如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序C．无论是选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D．重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序
注册会计师了解到下列与该公司相关的控制测试，其中表述正确的有（ ）。A．汉江公司控制设计不合理，注册会计师决定直接实施实质性程序B．预期汉江公司控制的运行是有效的，注册会计师决定实施控制测试C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D．针对汉江公司2007年的财务报表存在的舞弊情形，即使拟信赖的相关控制没有发生 ?变化，也应当在本次审计中实施控制测试
共用题干C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有()。A:实施控制测试和实质性程序B:实施细节测试和实质性分析程序C:仅实施控制测试D:仅实施实质性分析程序
（2013年）下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当实施实质性程序B.注册会计师应当实施细节测试（注意：实质性分析程序更有效时）C.注册会计师应当实施控制测试D.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
共用题干A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审阅。在审阅过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。下列各项中，A注册会计师为形成审阅结论通常实施的程序有()。A:了解甲公司情况及其环境B:测试甲公司的内部控制C:就财务报表中的所有重要认定询问管理层D:对财务报表实施分析程序
下列关于实质性程序的说法中，错误的是（ ）A.注册会计师实施的实质性程序应当包括检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整B.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露，设计和实施实质性分析程序D.实质性程序包括实质性分析程序和细节测试
（2016年）下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节
关于实质性程序的时间安排，下列说法中正确的是（ ）。A.注册会计师应当在执行控制测试后执行实质性程序B.对于任何认定，注册会计师都不能够利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据C.对于收入截止认定，注册会计师应当在期末（或接近期末）实施实质性程序D.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越应当考虑在期中实施实质性程序
下列有关特别风险的说法中，错误的是（ ）。A.如果针对特别风险的控制测试结果不满意，注册会计师应当扩大计划的实质性程序范围或者通过修改计划的实质性程序，以获取充分、适当的审计证据B.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，可能不实施实质性分析程序C.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试D.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，无论相关控制本年是否发生变化，本年均应当测试
下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。A.实质性程序包括将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节B.由于注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断，注册会计师需要针对每一项交易实施控制测试C.由于内部控制存在固有局限性，注册会计师需要针对每一项交易实施细节测试D.如果认为评估的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性分析程序
A注册会计师是甲公司2019年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对财务报表的重大错报风险设计和实施审计程序，相关情况摘录如下：（1）针对识别出的与财务报表整体广泛相关的特别风险，A注册会计师拟通过扩大控制测试和实质性程序的范围予以应对。（2）实施应收账款函证程序时，A注册会计师为提高函证程序的不可预见性，拟以资产负债表日为函证截止日实施函证。（3）在评估销售业务重大错报风险时，通过了解甲公司内部控制，预期其相关控制的运行是有效的，A注册会计师拟实施控制测试。（4）A注册会计师针对截至7月31日的应付账款相关内部控制实施了控制测试，获取了该控制有效运行的审计证据，拟不再关注。（5）针对识别出的销售收入的舞弊风险，A注册会计师拟仅实施实质性分析程序予以恰当应对。（6）针对识别出的有关应付账款低估的重大错报风险，A注册会计师拟选择包含在财务报表金额中的项目，以获取充分、适当的审计证据。要求：针对事项（1）至（6），简要说明A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（ ）。A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试
下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。 A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核B.对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试C.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险D.注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期
下列有关注册会计师在审计结束时实施分析程序的说法中错误的是（ ）。A.分析程序的目的包括确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B.实施分析程序所采用的手段与风险评估中使用的分析程序基本相同C.针对通过分析程序识别出的重大错报风险注册会计师应修改计划实施的进一步审计程序D.实施分析程序应达到与实质性分析程序相同的保证程度
下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）A、注册会计师应当实施实质性程序B、注册会计师应当实施细节测试C、注册会计师应当实施控制测试D、注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
单选题关于总体审计方案，下列说法中，错误的是（ ）。A注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，应当将控制测试与实质性程序结合B注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，注册会计师以实质性程序为主C总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而言的D当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案
单选题下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。A注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序B注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序D注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整
多选题下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。A如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用B在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡C如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性D在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果
多选题下列关于实质性程序的说法中，正确的有（ ）。A询问、观察、检查、函证、重新执行均可用于实质性程序B在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡C如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性D在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果
单选题下列针对总体审计方案的说法中，错误的是（）。A总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而言的B当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案C注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，应当将控制测试与实质性程序结合D注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，注册会计师以实质性程序为主
多选题下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有（）。A在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过了解和实施控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取综合性方案实施进一步审计程序B计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高。当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平C在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过实施了解和控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取实质性方案实施进一步审计程序D薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应对措施
单选题下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）。A注册会计师应当实施实质性程序B注册会计师应当实施细节测试C注册会计师应当实施控制测试D注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
多选题A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在确定实质性程序的时间时，下列做法中正确的有（）。AA注册会计师在期中实施了实质性程序后，需要针对剩余期间实施进一步的实质性程序B对于收入截止认定，A注册会计师决定在期中实施实质性程序C以前获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动，A注册会计师决定依赖以前获取的审计证据D对于在审计过程中识别出由于舞弊导致的重大错报风险，A注册会计师决定在期末实施实质性程序
多选题对于不同的被审计单位，注册会计师对财务报表所执行的程序可能是不同的，但是注册会计师所记录的具体审计计划具有共同点。下列各项中，不同审计单位所记录的具体审计计划均应包括的有（）。A风险评估程序B控制测试程序C针对应付账款实施的函证程序D实质性程序