问答题远东股份有限公司(以下简称远东公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,2011年1月,远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼,为此发生以下业务: (1)购入工程物资一批,价款为800000元,支付的增值税进项税额为136000元,款项以银行存款支付;当日,领用工程物资585000元; (2)领用企业自产产品一批,其账面成本为420000元,未计提减值准备,售价和计税价格均为600000元; (3)领用生产用原材料一批,价值为80000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为13600元; (4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为60000元(不考虑相关税费); (5)计提工程人员工资100000元; (6)6月底,工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,工程按暂估价值结转固定资产成本; (7)将剩余工程物资转为该公司的原材料,经税务部门核定,其所含的增值税进项税额可以抵扣; (8)7月中旬,该项工程决算实际成本为1400000元,经查其与暂估成本的差额为应付职工工资; (9)该办公楼交付使用后,为了简化核算,假定该办公楼预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为100000元; (10)2012年该办公楼发生日常维修费用30000元; (11)2013年末远东公司在进行检查时发现该办公楼出现减值迹象,经减值测试,其公允价值为420000元,处置费用为20000元,未来持续使用以及使用寿命结束时处置形成的现金流量现值为390000元。计提减值后,该办公楼的尚可使用年限改为2年,预计净残值为0,并改按年限平均法计提折旧; (12)2014年12月30日,因调整经营方向,将办公楼出售,收到的价款为400000元,另外发生清理费用30000元; (13)假定不考虑其他相关税费。 要求: (1)编制购建办公楼相关的会计分录; (2)计算2011年、2012年、2013年的折旧金额并进行相关的账务处理; (3)编制2012年固定资产维修的账务处理; (4)计算2013年计提减值的金额并进行账务处理; (5)编制出售时的账务处理。
问答题
远东股份有限公司(以下简称远东公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,2011年1月,远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼,为此发生以下业务: (1)购入工程物资一批,价款为800000元,支付的增值税进项税额为136000元,款项以银行存款支付;当日,领用工程物资585000元; (2)领用企业自产产品一批,其账面成本为420000元,未计提减值准备,售价和计税价格均为600000元; (3)领用生产用原材料一批,价值为80000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为13600元; (4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为60000元(不考虑相关税费); (5)计提工程人员工资100000元; (6)6月底,工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,工程按暂估价值结转固定资产成本; (7)将剩余工程物资转为该公司的原材料,经税务部门核定,其所含的增值税进项税额可以抵扣; (8)7月中旬,该项工程决算实际成本为1400000元,经查其与暂估成本的差额为应付职工工资; (9)该办公楼交付使用后,为了简化核算,假定该办公楼预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为100000元; (10)2012年该办公楼发生日常维修费用30000元; (11)2013年末远东公司在进行检查时发现该办公楼出现减值迹象,经减值测试,其公允价值为420000元,处置费用为20000元,未来持续使用以及使用寿命结束时处置形成的现金流量现值为390000元。计提减值后,该办公楼的尚可使用年限改为2年,预计净残值为0,并改按年限平均法计提折旧; (12)2014年12月30日,因调整经营方向,将办公楼出售,收到的价款为400000元,另外发生清理费用30000元; (13)假定不考虑其他相关税费。 要求: (1)编制购建办公楼相关的会计分录; (2)计算2011年、2012年、2013年的折旧金额并进行相关的账务处理; (3)编制2012年固定资产维修的账务处理; (4)计算2013年计提减值的金额并进行账务处理; (5)编制出售时的账务处理。
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丁股份有限公司(以下简称丁公司)注册地在北京市,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。不考虑除增值税、营业税以外的其他税费。丁公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。丁公司有关房地产的相关业务资料如下:(1)2008年1月,丁公司自行建造办公大楼。在建设期间,丁公司购进一批工程物资,价款为 1 800万元,增值税为306万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。丁公司为建造该项工程,领用本企业生产的库存商品一批,成本280万元,计税价格30
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。() 此题为判断题(对,错)。
甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )
华生公司为一般纳税人,其进口一批应税消费品,进口发票注明的价格为36000元,其适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,关税税率为50%,则其进口时应缴纳的增值税额为()元。A.10200B.17000C.6120D.9180
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
下列关于营业税改征增值税政策的相关表述,正确的是()。A、一般纳税人提供鉴证咨询服务,适用税率为6%B、小规模纳税人提供交通运输业服务,适用税率为6%C、境内单位和个人向境外单位提供研发和设计服务,按6%征收增值税D、一般纳税人提供基础电信服务,适用税率为6%
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
问答题A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
问答题A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。请对上述经济业务编制会计分录。
单选题某公司为增值税一般纳税人,2013年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。A17B21.42C26.18D30.6
单选题某公司为增值税一般纳税人,2017年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()万元。A17B21.42C25.20D30.6
问答题A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元。请对上述经济业务编制会计分录。