不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列表述中，不正确的是（）。A支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
不定项题
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列表述中，不正确的是（）。
A
支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B
支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C
通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D
企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
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（2014中） 某企业2013年度的税前利润为1600万元，企业的所得税费用为400万元，2013年年初股东权益总额为3800万元，年末股东权益总额为4200万元。则该企业2013年度的股东权益报酬率是：A.25%B.30%C.35%D.40%
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额 3 000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元；（3）销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1 000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60 000 元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140 000元，注明税款23 800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90 000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：1.该自行车厂当期可抵扣的进项税。2.该自行车厂销售自行车的销项税。3.该自行车厂包装物押金的销项税。4.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额。5.当期该厂应纳增值税的合计数。
某公路施工企业2013年度共实现净利润1900万元，当期分配利润400万元。根据企业会计准则及其相关规定，企业未分配利润为（ ）。A、2100万元B、500万元C、1500万元D、600万元
（2014）甲公司2013年实现税后利润1000万元，2013年年初未分配利润为200万元，公司按10%提取法定盈余公积。预计2014年需要新增投资资本500万元，目标资本结构（债务/权益）为4/6，公司执行剩余股利分配政策，2013年可分配现金股利（ ）万元。A.600B.700C.800D.900
（2015年）2014年年初某企业“利润分 配——未分配利润”科目借方余额 20万元， 2014年度该企业实现净利润为 160万元，根据净利润的 10%提取盈余公积， 2014年年末该企业可供分配利润的金额为（ ）万元。A.126B.124C.140D.160
2014年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额20万元，2014年度该企业实现净利润为160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2014年应计提法定盈余公积的金额为（ ）万元。A.12B.14C.16D.18
M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2×15年度的财务报表的批准报出日为2×16年的4月10日。2×15年M公司实现净利润8000万元。2×16年2月15日，股东大会做出利润分配方案：按照净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利600万元。M公司据此做出了相应的会计处理，调整了2×15年财务报表的相关数字。该项会计差错在更正时，对2×15年年度财务报表造成的影响中，下列说法不正确的是（ ）。A.调减应付股利600万元B.调增未分配利润60万元C.调增未分配利润600万元D.不需要调整盈余公积项目
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、163.75B、166.25C、172.5D、175
某化工厂系增值税一般纳税人，未安装防伪税控，2004年应税销售额在50万元，2005年一般纳税人年检工作中，税收管理员陈某和张某重点调查该厂有无生产经营场所、会计人员配备、会计帐簿设置和会计核算方法是否符合规定，有无不按照规定保管增值税专用发票造成严重后果的情况。请问税收管理员对该厂的调查是否全面？
甲公司2013年实现税后利润1000万元，2013年年初未分配利润为200万元。公司按10％提取法定盈余公积。预计2014年需要新增投资资本500万元。目标资本结构（债务／权益）为4／6。公司执行剩余股利分配政策，2013年可分配现金股利（）万元。A、600B、700C、800D、900
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。下列表述中，不正确的是（）。A、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。对2017年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。A、900B、936C、1364D、1400
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年借款利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过具备法定资格的公益性社会组织捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元（已计入相关成本费用）。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60％=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10％=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147．75=2．25（万元）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处．并说明理由。
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是（）。A、业务招待费税前可以扣除30万元B、业务招待费55万元可以全额税前扣除C、业务招待费应调增应纳税所得额25万元D、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A、20B、13C、12.66D、14.66
单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A20B13C12.66D14.66
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。A自行车销售收入B运费收入C国债利息收入D企业债券利息收入
问答题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： （1）相关财务资料 ①销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入55万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 ②发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 ③发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 ④发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 ⑤发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。 （2）汇算清缴企业所得税计算情况 ①国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25＋12＝37（万元）。 ②业务招待费调增应纳税所得额＝55－55×60%＝22（万元）。 ③补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62－560×10%＝6（万元）。 ④全年应纳税所得额＝600－37＋22＋6＝591（万元）。 ⑤全年应纳企业所得税税额＝591×25%＝147.75（万元）。 ⑥当年应退企业所得税税额＝150－147.75＝2.25（万元）。 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。 （2）计算2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。[2011年真题改编]
单选题甲公司2013年实现税后利润1000万元，2013年年初未分配利润为200万元。公司按10％提取法定盈余公积。预计2014年需要新增投资资本500万元。目标资本结构（债务／权益）为4／6。公司执行剩余股利分配政策，2013年可分配现金股利()万元。A600B700C800D900
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A166.25B163.75C172.5D175
单选题2014年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额20万元，2014年度该企业实现净利润为160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2014年年末该企业可供分配利润的金额为（ ）万元。[2016年真题]A126B124C140D160
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。A900B936C1364D1400
单选题某企业2013年年初未分配利润的贷方余额为300万元，本年度实现的净利润为100万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，该企业2013年度可供分配利润为（）万元。A285B290C300D400
多选题M公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2020年度的财务报表的批准报出日为2021年的4月10日。2020年M公司实现净利润8000万元。2021年2月15日，股东大会作出利润分配方案：按照净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利600万元。M公司据此做出了相应的会计处理，调整了2020年财务报表的相关数字。该项会计差错在更正时，对2020年度财务报表造成的影响中，下列说法正确的有()。A调减应付股利600万元B调增未分配利润60万元C调增未分配利润600万元D不需要调整盈余公积项目E调减盈余公积60万元