某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。对2017年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。A、900B、936C、1364D、1400
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。 对2017年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。
- A、900
- B、936
- C、1364
- D、1400
相关考题：
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期限行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题：(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。
某工业企业2008年度产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（ ）万元。A．1020B．990C．972.5D．1248.6
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、163.75B、166.25C、172.5D、175
某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。A、851.5B、812.5C、682.5D、669.25
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。下列表述中，不正确的是（）。A、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额；
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年借款利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过具备法定资格的公益性社会组织捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元（已计入相关成本费用）。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60％=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10％=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147．75=2．25（万元）计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年借款利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过具备法定资格的公益性社会组织捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元（已计入相关成本费用）。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60％=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10％=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147．75=2．25（万元）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处．并说明理由。
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是（）。A、业务招待费税前可以扣除30万元B、业务招待费55万元可以全额税前扣除C、业务招待费应调增应纳税所得额25万元D、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
不定项题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌电视机，2013年度实现会计利润800万元，部分财务资料如下：（1）销售A牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取包装费58.5万元，取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入12万元；（2）发生财务费用150万元，其中向银行支付利息60万元，因向非关联方乙企业借款1000万元支付给乙企业的全年利息75万元（银行同期同类贷款年利率为6%）；（3）发生销售费用1500万元，其中广告费750万元、业务宣传费180万元；（4）发生管理费用320万元，其中业务招待费60万元；（5）发生营业外支出90万元，其中通过当地民政部门向公益事业捐赠80万元，冈拖欠税款，被税务机关加收滞纳金10万元。假定：甲企业的其他财务资料中的内容均符合税法规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业2013年在计算企业所得税时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A0B30.25C36D60
不定项题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌电视机，2013年度实现会计利润800万元，部分财务资料如下：（1）销售A牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取包装费58.5万元，取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入12万元；（2）发生财务费用150万元，其中向银行支付利息60万元，因向非关联方乙企业借款1000万元支付给乙企业的全年利息75万元（银行同期同类贷款年利率为6%）；（3）发生销售费用1500万元，其中广告费750万元、业务宣传费180万元；（4）发生管理费用320万元，其中业务招待费60万元；（5）发生营业外支出90万元，其中通过当地民政部门向公益事业捐赠80万元，冈拖欠税款，被税务机关加收滞纳金10万元。假定：甲企业的其他财务资料中的内容均符合税法规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款的最晚时间为（）。A2013年12月31日B2014年3月31日C2014年5月31日D2014年6月30日
单选题某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2012年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。A80B48C26D25
问答题综合题： 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： (一)相关财务资料 (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。 (二)汇算清缴企业所得税计算情况 (1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元) (2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元) (3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元) (4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元) (5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元) (6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元) 要求： 根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题： (1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。 (2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。
问答题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： （1）相关财务资料 ①销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入55万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 ②发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 ③发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 ④发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 ⑤发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。 （2）汇算清缴企业所得税计算情况 ①国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25＋12＝37（万元）。 ②业务招待费调增应纳税所得额＝55－55×60%＝22（万元）。 ③补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62－560×10%＝6（万元）。 ④全年应纳税所得额＝600－37＋22＋6＝591（万元）。 ⑤全年应纳企业所得税税额＝591×25%＝147.75（万元）。 ⑥当年应退企业所得税税额＝150－147.75＝2.25（万元）。 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。 （2）计算2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。[2011年真题改编]
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A166.25B163.75C172.5D175
不定项题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌电视机，2013年度实现会计利润800万元，部分财务资料如下：（1）销售A牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取包装费58.5万元，取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入12万元；（2）发生财务费用150万元，其中向银行支付利息60万元，因向非关联方乙企业借款1000万元支付给乙企业的全年利息75万元（银行同期同类贷款年利率为6%）；（3）发生销售费用1500万元，其中广告费750万元、业务宣传费180万元；（4）发生管理费用320万元，其中业务招待费60万元；（5）发生营业外支出90万元，其中通过当地民政部门向公益事业捐赠80万元，冈拖欠税款，被税务机关加收滞纳金10万元。假定：甲企业的其他财务资料中的内容均符合税法规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。AA牌电视机销售收入B收取的包装费C国债利息收入D企业债券利息收入
不定项题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌电视机，2013年度实现会计利润800万元，部分财务资料如下：（1）销售A牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取包装费58.5万元，取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入12万元；（2）发生财务费用150万元，其中向银行支付利息60万元，因向非关联方乙企业借款1000万元支付给乙企业的全年利息75万元（银行同期同类贷款年利率为6%）；（3）发生销售费用1500万元，其中广告费750万元、业务宣传费180万元；（4）发生管理费用320万元，其中业务招待费60万元；（5）发生营业外支出90万元，其中通过当地民政部门向公益事业捐赠80万元，冈拖欠税款，被税务机关加收滞纳金10万元。假定：甲企业的其他财务资料中的内容均符合税法规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前全额扣除的是（）。A向银行支付的利息60万元B向乙企业支付的利息75万元C通过当地民政部门向公益事业捐赠的80万元D被税务机关加收滞纳金10万元
单选题某企业适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元，不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中所得税费用为（）万元。A374.25B337.5C338.25D300.75
不定项题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌电视机，2013年度实现会计利润800万元，部分财务资料如下：（1）销售A牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取包装费58.5万元，取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入12万元；（2）发生财务费用150万元，其中向银行支付利息60万元，因向非关联方乙企业借款1000万元支付给乙企业的全年利息75万元（银行同期同类贷款年利率为6%）；（3）发生销售费用1500万元，其中广告费750万元、业务宣传费180万元；（4）发生管理费用320万元，其中业务招待费60万元；（5）发生营业外支出90万元，其中通过当地民政部门向公益事业捐赠80万元，冈拖欠税款，被税务机关加收滞纳金10万元。假定：甲企业的其他财务资料中的内容均符合税法规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业2013年准予在企业所得税税前扣除的销售费用为（）万元。A22.5B592.5C907.5D1477.5
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。A900B936C1364D1400
问答题本题根据2019年教材进行了修改。某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2019年年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58万元；取得到期国债利息收人25万元、企业债券利息收人12万元（不含增值税）。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联方）借款1000万元而发生的全年利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为16%,企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利6.1%,当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收人和企业债券利息收人调减应纳税所得额= 25+12 = 37 （万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55x60%= 22 （万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560xl0%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591 （万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591x25% = 147.75 （万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25 （万元）要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。（2）计算2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列表述中，不正确的是（）。A支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
多选题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。下列表述中，不正确的是（）。A支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（）。A业务招待费税前可以扣除30万元B业务招待费55万元可以全额税前扣除C业务招待费应调增应纳税所得额25万元D业务招待费应调增应纳税所得额22万元
问答题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年借款利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过具备法定资格的公益性社会组织捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元（已计入相关成本费用）。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60％=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10％=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147．75=2．25（万元）计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。A自行车销售收入B运费收入C国债利息收入D企业债券利息收入