问答题A公司11月份现金收支的预计资料如下：(1)11月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。(2)产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%，再次月收回8%,另外2%为坏账。(3)假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售量的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。(4)11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。(5)预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。(6)11月份预交所得税20000元。(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的整数倍，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算。
问答题
A公司11月份现金收支的预计资料如下：(1)11月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。(2)产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%，再次月收回8%,另外2%为坏账。(3)假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售量的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。(4)11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。(5)预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。(6)11月份预交所得税20000元。(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的整数倍，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算。
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A公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：资料1：1月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。资料2：产品售价8元／件。2010年11月销售20000件，2010年12月销售30000件，2011年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。资料3：进货成本为5元／件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。资料4:1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。资料5：预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。资料6:1月份预交所得税20000元。资料7：现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。要求：(1)计算1月份的经营现金收入。(2)计算1月份的现金支出合计。(3)计算1月份现金余缺额。(4)计算1月份预计借款额。(5)计算1月份期末现金余额。
A公司11月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。（2）产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。（3）假设存货是均匀购人，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。（4）11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。（5）预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。（6）11月份预交所得税20000元。（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算。
A公司2009年11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金余额为10万元，已收到未入账支票4万元。 (2)产品售价10元/件，9月销售2万件，10月销售3万件，11月预计销售4万件，12月预计销售5万件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。 (3)进货货款当月支付50%，下月支付30%，下下月支付20%，每月进货额为下月销售额的70%。 (4)11月的费用预算为5.5万元，其中折旧为1.5万元，其余费用须当月用现金支付。 (5)11月份预交所得税2万元。 (6)年初长期负债为100万元，月利率为0.5%，按月支付利息，到10月底时，还有80万元本金未归还，计划2010年1月份归还。 (7)10月份因资金不足，借入短期借款20万元，年利率为3%。 (8)现金多余时归还短期借款，还款额为1万元的倍数，利息在还款时支付，利息按照期初借入期末归还计算。 (9)期末现金余额(保留三位小数)不少于5万元。要求： 填写下列表格： 11月份现金预算 金额单位：万元 项目 金额期初现金现金收入：可使用现金合计现金支出：现金支出合计现金多余(或不足)期末现金余额
A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：(1)6月1日的现金余额为520000元。(2)产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。(3)材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。05月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。(5)支付流转税120000元。(6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。(7)预交所得税20000元。(8)现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。【要求】(1)预计6月份的生产量；(2)预计6月份材料需用量和材料采购量；(3)预计6月份的采购金额；(4)预计6月份的采购现金支出；(5)预计6月份的经营现金收入；(6)编制6月份的现金预算，填写下表：
D公司6月份现金收支的预计资料如下： (1)6月1日的现金余额为12000元，已收到未入账支票3000元。 (2)产品售价10元／件，4月销售10000件，5月销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40％，次月收回30％，再次月收回25％，另外5％为坏账。 (3)进货成本为8元／件，平均在18天后付款(每月按30天计算，每天的进货额都相等)。编制预算时月底存货为次月销售的10％加500件。5月底的实际存货为1500件，应付账款余额为50000元。 (4)6月的费用预算为14000元，其中折旧为4000元，其余费用须当月用现金支付。 (5)预计6月份将购置设备一台，支出50000元，须当月付款。 (6)6月份预交所得税20000元。 (7)现金不足时可从银行借入，借款额为l0000元的整数倍，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。 (8)年末统一计提坏账准备。 要求： (1)编制6月份的现金流量预算(请将结果填列在给定的“6月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额)； (2)预计6月份的税前利润。
A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：(1)6月1日的现金余额为520000元。(2)产品售价100元/件(不含税)，4月份销售10000件，5月份销售l2000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。(3)材料采购成本为2元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。(5)支付的应交税金及附加占不含税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。(6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。(7)预交所得税20000元。(8)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。要求：(1)预计6月份的生产量；(2)预计6月份材料需用量和材料采购量；(3)预计6月份的采购成本和采购金额；(4)预计6月份的采购现金支出；(5)预计6月份的经营现金收入；(6)编制6月份的现金预算，填写下表：6月份现金预算 单位：元项 目 金额 期初现金余额 经营现金收入 可运用现金合计 经营现金支出 采购现金支出 支付直接人工 支付制造费用 支付销售费用 支付管理费用 支付应交税金及附加 预交所得税 资本性现金支出 购置固定资产 现金支出合计 现金余缺 借入银行借款 期末现金余额
某企业生产和销售A种产品，计划期四个季度预计销售量分别为1200件、1500件、1800件和1600件；A种产品预计单位售价为117元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金50%，40%要到下季度才能收回，剩下的10%需要在下下季度收回，上年末应收账款余额为62000元(其中属于上年第三季度的部分为22000元)，假设不考虑各种税费。要求：(1)编制计划期销售预算表；销售预算表季度 1 2 3 4 全年 预计销售量(件) 预计单位售价(元) 销售收入(元) (2)编制计划期预计现金收入表；季度 1 2 3 4 全年 上年末应收账款 第一季度现销 第二季度现销 第三季度现销 第四季度现销 现金收入合计 (3)确定计划期期末应收账款余额。
1.A公司11月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为13700而已收到未入账支票40400元。（2）产品售价8元/件。9月销售2000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算（请将结果填列在答题卷第2页给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额）。
某公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：(1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。(2)产品售价8元/件。2010年11月销售20 000件，2010年I2月销售30 000件；2011年1月预计销售40 000件，2月预计销售25 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。(3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1 000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77 500元。(4)1月的费用预算为85 000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。(5)预计1月份将购置设备一台，支出150 000元，须当月付款。(6)1月份预交所得税为20 000元。(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。要求：(1)计算1月份的经营现金收入；(2)计算1月份的现金支出合计；(3)计算1月份现金余缺额；4）计算1月份预计借款额(5)计算1月份期末现金余额。
先锋公司生产和销售甲产品，2010年6月份现金收支的预计资料如下：(1)6月1日的现金余额为520 000元。(2)产品售价100元/件(不合税)，4月份销售10 000件，5月份销售12 000件，6月预计销售15 000件，7月预计销售20 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。(3)材料采购成本为2；1/q-克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时，月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30 000元；5月底的材料库存量为2 000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。(4)6月份需要支付的直接人工工资为650 000元，管理人员工资280 000元，其中有60 000元是生产管理人员工资；需要支4,-1其他的管理费用45 000元，需要支付销售费用64 000元。其他的制造费用22 000元(含折旧10 000元)。(5)支付的应交税金及附加占不合税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。(6)预计6月份将购置设备一台，支出650 000元，需当月付款。(7)预交所得税20 000元。(8)现金不足时可从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支4,-1。期末现金余额不少于500 000元。要求：(1)预计6月份的生产量；(2)预计6月份材料需用量和材料采购量；(3)预计6月份的采购成本和采购金额；(4)预计6月份的采购现金支出(不含税)；(5)预计6月份的经营现金收入(含税)；(6)编制6月份的现金预算，填写下表：6月份现金预算 单位：元项 目 金额期初现金余额经营现金收入可运用现金合计经营现金支出(合计数)采购现金支出支付直接人工支付制造费用支付销售费用支付管理费用支付应交税金及附加预交所得税资本性现金支出购置固定资产现金支出合计现金余缺借人银行借款期末现金余额
A公司6月份现金收支的预计资料如下： (1)6月1日的现金余额为12000元，已收到未入账支票3000元。 (2)产品售价10元/件，4月销售10000件，5月销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。 (3)进货成本为8元/件，平均在18天后付款(每月按30天计算)。编制预算时月底存货为次月销售的10%加500件。5月底的实际存货为1500件，应付账款余额为50000元。 (4)6月的费用预算为14000元，其中折旧为4000元，其余费用须当月用现金支付。 (5)预计6月份将购置设备一台，支出50000元，须当月付款。 (6)6月份预交所得税20000元。 (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。 (8)年末统一计提坏账准备。 要求： (1)编制6月份的现金流量预算(请将结果填列在给定的“6月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额)； (2)预计6月份的税前利润。 6月份现金流量预算单位：元 项目 金额期初现金预算期现金收入：可使用现金合计现金支出：现金支出合计现金多余(或不足)借人银行借款期末现金余额
（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 ＜2> 、“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：A、库存现金余额的真实性 B、现金收付业务账务处理的正确性 C、现金收付业务的合法 D、外币计价的正确性
共用题干（一）资料2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：A:库存现金余额的真实性B:现金收付业务账务处理的正确性C:现金收付业务的合法性D:外币计价的正确性
（2018年)乙公司是一家制造企业，长期以来只生产A产品。2018年有关资料如下：资料一：8月份A产品月初存货量预计为180件，8月份和9月份的预计销售量分别为2000件和2500件。A产品的预计月末存货量为下月销售量的12%。资料二：生产A产品需要耗用X、Y、Z三种材料，其价格标准和用量标准如下表所示。A产品直接材料成本标准资料三：公司利用标准成本信息编制直接人工预算，生产A产品的工时标准为3小时/件，标准工资率为20元/小时。8月份A产品的实际产量为2200件，实际工时为7700小时，实际发生直接人工成本146300元。资料四：公司利用标准成本信息，并采用弹性预算法编制制造费用预算，A产品的单位变动制造费用标准成本为18元，每月的固定制造费用预算总额为31800元。资料五：A产品的预计销售单价为200元/件，每月销售收入中，有40%在当月收取现金，另外的60%在下月收取现金。资料六：9月份月初现金余额预计为60500元，本月预计现金支出为487500元。公司理想的月末现金余额为60000元且不低于该水平，现金余额不足时向银行借款，多余时归还银行借款，借入和归还金额均要求为1000元的整数倍。不考虑增值税及其他因素的影响。要求：（1）根据资料一，计算8月份A产品的预计生产量。（2）根据资料二，计算A产品的单位直接材料标准成本。（3）根据要求（1）的计算结果和资料三，计算8月份的直接人工预算金额。（4）根据资料三，计算下列成本差异：①直接人工成本差异；②直接人工效率差异；③直接人工工资率差异。（5）根据要求（1）的计算结果和资料四，计算8月份制造费用预算总额。（6）根据要求（1）（2）的计算结果和资料三、资料四，计算A产品的单位标准成本。（7）根据资料一和资料五，计算公司9月份的预计现金收入。（8）根据要求（7）的计算结果和资料六，计算9月份的预计现金余缺，并判断为保持所需现金余额，是否需要向银行借款，如果需要，指出应借入多少款项。
甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。要求：（1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。（2）计算2017年末预计应收账款余额。
乙公司是一家制造企业，长期以来只生产 A产品。 2018年有关资料如下：资料一： 8月份 A产品月初存货量预计为 180件， 8月份和 9月份的预计销售量分别为 2000件和 2500件。 A产品的预计月末存货量为下月销售量的 12%。资料二：生产 A产品需要耗用 X、 Y、 Z三种材料，其价格标准和用量标准如下表所示。资料三：公司利用标准成本信息编制直接人工预算。生产 A产品的工时标准为 3小时 /件，标准工资率为 20元 /小时。 8月份 A产品的实际产量为 2200件，实际工时为 7700小时，实际发生直接人工成本 146300元。资料四：公司利用标准成本信息，并采用弹性预算法编制制造费用预算， A产品的单位变动制造费用标准成本为 18元，每月的固定制造费用预算总额为 31800元。资料五： A产品的预计销售单价为 200元 /件，每月销售收入中，有 40%在当月收取现金，另外的 60%在下月收取现金。资料六： 9月份月初现金余额预计为 60500元，本月预计现金支出为 487500元。公司理想的月末现金余额为 60000元且不低于该水平，现金余额不足时向银行借款，多余时归还银行借款，借入和归还金额均要求为 1000元的整数倍。不考虑增值税及其他因素的影响。要求：（ 1）根据资料一，计算 8月份 A产品的预计生产量。（ 2）根据资料二，计算 A产品的单位直接材料标准成本。（ 3）根据要求（ 1）的计算结果和资料三，计算 8月份的直接人工预算金额。（ 4）根据资料三，计算下列成本差异：①直接人工成本差异；②直接人工效率差异；③直接人工工资率差异。（ 5）根据要求（ 1）的计算结果和资料四，计算 8月份制造费用预算总额。（ 6）根据要求（ 1）、（ 2）的计算结果和资料三、资料四，计算 A产品的单位标准成本。（ 7）根据资料一和资料五，计算公司 9月份的预计现金收入。（ 8）根据要求（ 7）的计算结果和资料六，计算 9月份的预计现金余缺，并判断为保持所需现金余额，是否需要向银行借款，如果需要，指出应借入多少款项
某企业只生产一种销售产品，产品售价 8元 /件。 2019年 12月销售 20000件， 2020年 1月预计销售 30000件， 2020年 2月预计销售 40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的 60%，次月收回 30%，再次月收回 10%。要求：（1） 2020年 2月预计现金收入为多少。（2） 2020年 2月末应收账款为多少。
（2017年）甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一： 甲公司预计每季度销售收入中，有 70%在本季度收到现金， 30%于下一季度收到现金，不存在坏账。 2016年末应收账款余额为 6000万元。假设不考虑增值税及其影响。资料二： 甲公司 2017年的销售预算如下表所示。要求：（ 1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列式计算过程）。（2）计算 2017年末预计应收账款余额。
甲公司编制现金预算的相关资料如下:资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额；（2）计算表中用字母代表的数值。
甲公司编制现金预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二：甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示： 甲公司2018年各季度现金预算 单位：万元要求：（1）计算2018年年末预计应收账款余额；（2）计算表中用字母代表的数值。
甲公司编制资金预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二：甲公司2018年末各季度的资金预算如下表所示：要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额；（2）计算表中用字母代表的数值。
（2018年）甲公司编制现金预算的相关资料如下:资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：甲公司2018年各季度现金预算单位：万元注：表内“*”为省略的数值。?要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额。（2）计算表中用字母代表的数值。
资料 审计组在对ABC公司2014年度财务收支进行审计时，指派审计人员李红负责审计货币资金项目。 （一）为了解库存现金余额的真实性，李红决定采取监盘的审计程序。2015年3月5日上午10点半，李红对库存现金实施了突击监盘，有关监盘情况如下： 1.经过盘点确认，实存现金数额为800元。 2.ABC公司3月4日账面库存现金余额为1800元。3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元。 3.2015年1月1日至3月4日，ABC公司现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。 （二）在审计过程中，审计人员李红记录了ABC公司与货币资金相关的内部控制： 1.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出。 2.在办理费用报销的付款手续后，出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账。 3.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户。 4.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表。 要求 根据资料（二），请指出ABC公司容易出现错弊的货币资金内部控制程序。
资料 审计组在对ABC公司2014年度财务收支进行审计时，指派审计人员李红负责审计货币资金项目。 （一）为了解库存现金余额的真实性，李红决定采取监盘的审计程序。2015年3月5日上午10点半，李红对库存现金实施了突击监盘，有关监盘情况如下： 1.经过盘点确认，实存现金数额为800元。 2.ABC公司3月4日账面库存现金余额为1800元。3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元。 3.2015年1月1日至3月4日，ABC公司现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。 （二）在审计过程中，审计人员李红记录了ABC公司与货币资金相关的内部控制： 1.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出。 2.在办理费用报销的付款手续后，出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账。 3.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户。 4.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表。 要求 请指出现金盘点与存货盘点的区别。
资料 审计组在对ABC公司2014年度财务收支进行审计时，指派审计人员李红负责审计货币资金项目。 （一）为了解库存现金余额的真实性，李红决定采取监盘的审计程序。2015年3月5日上午10点半，李红对库存现金实施了突击监盘，有关监盘情况如下： 1.经过盘点确认，实存现金数额为800元。 2.ABC公司3月4日账面库存现金余额为1800元。3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元。 3.2015年1月1日至3月4日，ABC公司现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。 （二）在审计过程中，审计人员李红记录了ABC公司与货币资金相关的内部控制： 1.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出。 2.在办理费用报销的付款手续后，出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账。 3.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户。 4.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表。 要求 请计算ABC公司2014年12月31日的库存现金余额。
问答题甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70％在本季度收到现金，30％于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。计算2017年年末预计应收账款余额。
问答题某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量，相关资料如下：资料一：利用成本模型预测，企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示。单位：元资料二：利用存货模型进行预测，假设公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10％。根据资料一确定该企业的最佳现金持有量。