8、某建筑企业（增值税一般纳税人），其机构所在地为A市，2021年12月在B市取得建筑收入并支付了分包款，则该建筑企业计算预缴税款公式正确的是（）。A．应预缴税款＝全部价款和价外费用÷（1＋3%）×2%B．应预缴税款＝全部价款和价外费用÷（1＋9%）×2%C．应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×2%D．应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%
8、某建筑企业（增值税一般纳税人），其机构所在地为A市，2021年12月在B市取得建筑收入并支付了分包款，则该建筑企业计算预缴税款公式正确的是（）。
A．应预缴税款＝全部价款和价外费用÷（1＋3%）×2%
B．应预缴税款＝全部价款和价外费用÷（1＋9%）×2%
C．应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×2%
D．应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%
参考答案和解析
C
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关于建筑业增值税征收管理,下列税法正确的是()。 A、对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。B、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。C、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过8个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年5月发生如下业务： 在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税（ ）万元。A.0B.3.00C.3.07D.4.58
甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A.1.83B.3.67C.8.26D.16.51
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年3月在A市取得建筑收入200万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（ ）万元。A.1.80B.3.60C.5.83D.7.21
2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（ ）万元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16
机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A县取得含税建筑服务收入54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（ ）。A.预缴增值税1.5万元B.缴纳城建税0.05万元C.缴纳教育费附加0.03万元D.缴纳地方教育附加0.02万元E.甲企业应在B市预缴增值税
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2019年1月在B市取得含税建筑收入350万元，支付分包款120万元，属于开工日期在2016年4月30日后的新项目，适用一般计税方法计税，甲公司在建筑服务发生地B市应预缴增值税（ ）万元。A.4.18B.6.22C.6.70D.22.79
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电 梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴増值税 150 万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元C.应按一般计税方法计算増值税，在甲市缴纳増值税 280 万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元
B市的甲建筑企业是一般纳税人，2019年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付含税分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A.8.74B.5.45C.9.09D.15
位于甲市的建筑企业是增值税一般纳税人，2018年12月在乙市取得含税的建筑工程款收入600万元，支付给分包方含税价款200万元，取得对方开具的增值税发票。该建筑工程的开工日期为2018年10月，则该建筑企业在乙市预缴的增值税额是（ ）万元。A.7．27B.7．77C.11．65D.10．91
位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年4月跨市在A市取得含税建筑收入90万元，按照分包合同支付含税分包款30万元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（ ）万元。A.1．10B.1．20C.1．65D.4．13
机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2018 年 7 月在 A 市取得建筑收入 40 万元(含增值税,下同),支付分包款 10 万元;当月在 A 市以 90 万元转让一套办公用房,该办公用房是 2017 年 7 月购进,购入时支付 80 万元。下列说法正确的有( )。A. 甲企业应在A 市向税务局预缴建筑业增值税和转让不动产的增值税B. 甲企业应在A 市向税务局预缴建筑业增值税0.55 万元C. 甲企业应在A 市向税务局预缴转让不动产增值税0.48 万元D. 甲企业应在B 市向税务局申报增值税销项税11.82 万元
B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（ ）万元。A.5.50 B.24.77 C.8.26 D.27
机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年12月在A县取得含税建筑收入50万元，该企业采用一般计税方法计算增值税，则甲企业在建筑服务发生地A县（ ）。A.预缴增值税1.35万元B.缴纳城建税0.05万元C.缴纳教育费附加0.03万元D.缴纳地方教育附加0.03万元
位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月在A市提供建筑服务，取得建筑收入400万元（含税，下同）。将一部分建筑工程分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A.5.50B.7.34C.24.77D.33.03
位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，从事建筑安装业务，2018年6月具体经营业务如下：业务1：在B市承接某项目，采用一般计税方法，本月竣工结算，本月取得含税总工程款为2200万元，开具增值税专用发票。本月支付分包工程款含税金额700万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑公司已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴了增值税，取得项目所在地B市税务机关出具的完税凭证。6月底取得的专票已勾选认证相符。业务2：在C市承接一甲供工程项目，采取简易计税方法，本月竣工结算，本月收到含税金额3000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1300万元，取得分包商（采用简易计税方法）开具的增值税普通发票。请根据以上资料，回答下列问题：?、计算业务1该建筑公司在B市应预缴的增值税。?、计算业务2该建筑公司在C市应预缴的增值税。?、请列出建筑企业预缴税款时，应向税务机关提交的资料。?、计算企业应向A市主管税务机关缴纳的增值税。
某市A建筑企业（注册浦东新区，试点一般纳税人，纳税信用A级）2016年6月分别在大连市西岗区和重庆市渝中区提供建筑服务（适用一般计税方法），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（分包商为注册本市黄浦区的B建筑企业，取得B建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（分包商为注册本市静安区的C建筑企业，取得C建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为77万元）。另支付不动产租赁费用111万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建筑材料1170万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元。在劳务发生地预缴增值税都取得了完税凭证。如果大连和重庆项目均为2016年4月30日前开工的老项目，A、B、C建筑企业均选择按简易方法计税，其他条件不变，则（）A、A建筑企业向大连市西岗区国税机关预缴增值税32.33万元B、A建筑企业向重庆市渝中区国税机关预缴增值税64.66万元C、B建筑企业向大连市西岗区国税机关预缴增值税16.17万元D、C建筑企业向重庆市渝中区国税机关预缴增值税22.63万元
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款正确的是（）。A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款C、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照2%的预征率计算应预缴税款D、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3%的征收率计算应预缴税款
单选题关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述不正确的是（）。A一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额B一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额C一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报D一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
单选题关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务预缴税款的表述，下列说法正确的是（）。A一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报B一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照2％的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报C一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报D一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
单选题某建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，采用简易计税方法计税，该甲公司承建A项目，总包合同款为25亿元，甲公司将部分工程分包给乙公司，分包合同款为10亿元；甲公司其机构所在地与A项目所在地不在同一县（市、区）。甲公司本期收到A项目建筑款15亿元，则该企业本月应预缴税额为（）亿元。A0.26B0.16C0.18D0.14
单选题某建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计税，该甲公司承建A项目，总包合同款为25亿元，甲公司将部分工程分包给乙公司，分包合同款为10亿元；甲公司其机构所在地与A项目所在地不在同一县（市、区）。甲公司本期收到A项目建筑款15亿元，则该企业本月应预缴税额为（）亿元。A0.27B0.16C0.18D0.09
单选题B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2017年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A8.74B14.56C9D15
单选题甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月跨县（市）在A市取得含税建筑收入200万元，属于开工日期在2017年4月的建筑项目，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（ ）万元。A9.52B3.67C5.50D5.82
多选题下列说法中正确的有（）。A一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款B一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款C小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款
单选题B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2018年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A5.41B5.83C3.60D1.80
单选题B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2018年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A5.45B7.21C3.64D1.80