某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电 梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴増值税 150 万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元C.应按一般计税方法计算増值税，在甲市缴纳増值税 280 万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电 梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税
额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。
额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。
A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴増值税 150 万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元
C.应按一般计税方法计算増值税，在甲市缴纳増值税 280 万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元
C.应按一般计税方法计算増值税，在甲市缴纳増值税 280 万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元
参考解析
解析：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，选择适用简易计税方法计税的取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(5768 -618) + (1+3%) ×3% =150 (万元）。
相关考题：
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2006年经营业务如下：⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求：⑴计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;⑵计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;⑶计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;⑷计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税;⑸计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖1个施工队、1个铝合金门窗工厂(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下： (1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价4000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；甲建筑工程公司提供、并按市场价定的铝合金门窗金额1500万元(购进铝合金材料取得相关的增值税专用发票，支付价款 1000万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2) 建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。 下列关于营业税问题的陈述，正确的是( )。A．甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为69万元B．甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为6万元C．甲公司应代扣代缴的营业税10万元D．建设方1500万元属于建筑材料的一部分，按规定计入营业额计算缴纳营业税E．铝合金门窗属于自产自用，不缴纳增值税
地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元；(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为2000万元；(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。A．17.2B．24.8C．62D．30
某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程,承包合同记载总承包金额900万元,其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元,建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司,分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税()万元。 A.9B.5.4C.27D.23.4
2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16
（2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。A.14.68 B.21.82C.27.27D.18.18
（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（??? ）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
2018年5月，A市建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款含税1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款含税200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元超压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com A.14.55 .B.18.18C.21.82D.27.27
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（ ）万元。A.0.40B.0.56C.0.65D.0.76
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、B建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为（ ）万元。A.43.64B.65.45C.69.90D.113.51
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人， 2018 年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税， 在甲市缴纳增值税280万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.1.91B.1.98C.1.97D.0
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.2.40B.8.80C.12.80D.0
2018年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。 A.14.55 B.21.82 C.27.27 D.18.18
（2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。A.14.68B.21.82C.27.27D.18.18
（2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。 A.14.68B.21.82C.27.27D.18.18
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、甲建筑公司提供建筑服务在本市申报缴纳的增值税为（ ）万元。A.237.51B.267.43C.290.73D.197.65
甲建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2018 年9 月承包B 市的一项建筑服务，该建筑安装公司收取含税工程价款500 万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款150 万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税，则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税为（ ）万元。A.6.31B.6.36C.9.46D.9.55
位于甲市的建筑企业是增值税一般纳税人，2018年12月在乙市取得含税的建筑工程款收入600万元，支付给分包方含税价款200万元，取得对方开具的增值税发票。该建筑工程的开工日期为2018年10月，则该建筑企业在乙市预缴的增值税额是（ ）万元。A.7．27B.7．77C.11．65D.10．91
位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年4月跨市在A市取得含税建筑收入90万元，按照分包合同支付含税分包款30万元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（ ）万元。A.1．10B.1．20C.1．65D.4．13
B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（ ）万元。A.5.50 B.24.77 C.8.26 D.27
位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月在A市提供建筑服务，取得建筑收入400万元（含税，下同）。将一部分建筑工程分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A.5.50B.7.34C.24.77D.33.03
问答题计算题：甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进生产金属结构件的材料时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等成本1500万元。工程完工并进行了价款结算。 （2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B.建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 （3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 要求：按下列顺序回答问题： （1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； （2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； （3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； （4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税； （5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
单选题某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人。2016年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元。该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元。该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。[2016年真题]A可以选择简易方法计算增值税。在乙市预缴增值税150万元B应按一般计税方法计算增值税。在乙市预缴增值税280万元C应按一般计税方法计算增值税。在甲市缴纳增值税280万元D可以选择简易方法计算增值税。在甲市缴纳增值税150万元
单选题2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。（2018年考题改编）A14.68B14.55C18.35D22.02