5、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A．2.3B．2.6C．2.66D．6
5、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A．2.3
B．2.6
C．2.66
D．6
参考答案和解析
A 【解析】当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元) 初级会计职称考试一天天临近，考生们是不是很紧张呢，没关系，来上学吧找答案频道看看 初级会计职称考试试题及答案 专题吧！ http://www.shangxueba.com/ask/zt29.html
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某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2007年7月发生以下业务： （1）国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程； （2）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证； （3）内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，出口货物的退税率为11%。支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。另有上期留抵税额16万元。要求：根据上述业务，计算以下项目：（1）进项税额合计数；（2）当月免抵退税不得免抵额；（3）当月应纳税额；（4）当月免抵退税额；（5）当月应退税额。
某制药企业为增值税一般纳税人，2006年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证，本月取得运费发票注明运费150万元、建设基金12万元、杂费4.5万元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。A．46.46B．100.9C．119.6D．137.7
甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12月发生如下业务：（1）取得认证服务收入价税合计为106万元。（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价1.13万元。（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：【问题1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。【问题2】请计算甲公司本月的增值税销项税额。【问题3】请计算甲公司本月的应纳增值税
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。 要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。（5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。（6）计算甲公司当月应纳增值税税额。
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.4B.3.68C.4.68D.1.68
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。A.1.28B.1.31C.0D.1.70
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.17B.13.00C.10.00D.9.61
某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题:该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。A.11.57B.15.26C.13.35D.16.56
某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题:业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( ) 万元。A.1.28B.1.31C.0D.1.70
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。A.13.56B.15.26C.13.35D.16.56
某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题:业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( ) 万元。A.0.64B.0.65C.0D.0.85
北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。 （2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。 （3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。 （4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。 已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。 要求：计算改公司当月应增值税税额。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）计算业务（5）应缴纳的增值税。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）计算业务（2）的销项税额。
不定项题本题涉及增值税、消费税法律制度。南方某城市一家摩托车公司为增值税一般纳税人，2013年12月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元（不含税），运输单位开具增值税专用发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），同时向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。其他相关资料：该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司12月份的增值税销项税额是（）万元。A287.4B357C358.7D408
不定项题本题涉及增值税、消费税法律制度。南方某城市一家摩托车公司为增值税一般纳税人，2013年12月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元（不含税），运输单位开具增值税专用发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），同时向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。其他相关资料：该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司12月份应纳增值税税额是（）万元。A356.5B325.8C325.4D318.7
单选题A公司是增值税一般纳税人，专门从事认证服务，2016年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元:10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元:10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为60%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。A2.3B2.6C2.66D6
单选题某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A2.3B2.6C2.66D6
单选题甲公司（增值税一般纳税人）专门从事认证服务，2014年3月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知，部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3B106×6%-3.4-0.3C106÷（1+6%）×6%-3.4D106×6%-3.4
问答题北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。（4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。要求：计算改公司当月应增值税税额。
问答题位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）计算业务（3）的销项税额。
问答题综合题：本题目考核矿山服务公司的增值税和营业税某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人。2015年2月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元； （2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元.增值税0.85万元： （3）从事矿产品切割取得收入50万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； （4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入； （5）按照国税局要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘，取得增值税专用发票，注明价款0.16万元，增值税0.0272万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该矿山服务公司当期应纳的营业税； （2）该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税； （3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数； （4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。
不定项题本题涉及增值税、消费税法律制度。南方某城市一家摩托车公司为增值税一般纳税人，2013年12月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元（不含税），运输单位开具增值税专用发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），同时向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。其他相关资料：该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司12月份应纳消费税税额是（）万元。A211B210C201D358.7
问答题某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？