18、A企业2020年6月份可抵扣进项税额50000元，当期销项税额合计150000元。 企业对月末增值税结转的处理是否正确（）。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100000 贷：应交税费-未交增值税 100000
18、A企业2020年6月份可抵扣进项税额50000元，当期销项税额合计150000元。 企业对月末增值税结转的处理是否正确（）。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100000 贷：应交税费-未交增值税 100000
参考答案和解析
正确
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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。 A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10贷：应交税费——未交增值税 10C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45贷：应交税费——未交增值税 45D、无需进行账务处理
关于增值税的会计处理正确的是()。 A.结转本月少交的增值税时，借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税B.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：库存现金C.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款D.结转本月多交的增值税时，借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。A、借：应交税费-未交增值税 15万贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)贷：应交税费-未交增值税 (15万)C、借：应交税费-未交增值税 10万贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)贷：应交税费-未交增值税 (10万)
31日，计算并结转本月应交增值税。以下正确的是( )A、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800贷：应交税费——未交增值税 6 800B、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300贷：应交税费——未交增值税 11 300C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800贷：应交税费——未交增值税 15 800D、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740贷：应交税费——未交增值税 16 740
(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理( )。A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000 贷：应交税费——未交增值税 100000C.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。A.11月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000 贷：应交税费——未交增值税-20000B.11月份：借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000C.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000 贷：应交税费——未交增值税-40000D.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000 贷：应交税费——未交增值税 60000E.12月份：借：应交税费——未交增值税 60000应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税 3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税 3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税 3500D.不需要作账务处理
某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税 70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000贷：应交税费——未交增值税 70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000贷：银行存款 90000
2019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000 贷：应交税费——未交增值税2 000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000 贷：应交税费——未交增值税 4 000 C.“应交税费——应交增值税“科目余额为2 000元 D.不需要进行会计处理
甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元，增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷：应交税费——未交增值税62000B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000
甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（ ）。A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 30 贷：应交税费—未交增值税 30B.借：应交税费—未交增值税 10 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30 贷：应交税费—未交增值税 30D.借：应交税费—未交增值税 10 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（ ）。 A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购办公用品取得增值税专用发票,注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税额为5000则5月未该企业应作的会计处理是( ）A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500B.不需要作账务处理C.借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500D.借:应交税费—未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500
某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。A.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000C.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000
增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）。A、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000） 贷：应交税费—未交增值税（30000）B、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000）贷：应交税费—未交增值税（70000）C、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）D、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000）贷：应交税费—未交增值税（80000）E、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费—未交增值税（100000）
单选题某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。A借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000B借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）C借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）D借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）
单选题某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。A借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20B借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20C借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
单选题某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（ ）。（2017年）A借：应交税费——未交增值税 100 000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100 000B借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100 000 贷：应交税费——未交增值税 100 000C借：应交税费——未交增值税 100 000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100 000D借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100 000 贷：应交税费——未交增值税 100 000
单选题增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。A借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
单选题增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。A借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
多选题下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（）。A月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目B月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目C未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目D月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售天然气取得不含税收入100000元，当月可抵扣的增值税为8500元，当月预缴的增值税税额为4000元，则5月末该企业应作的会计处理是（ ）。A借：应交税费一未交增值税 3500贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税〉 3500B借：应交税费一未交增值税 3500贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税） 3500C借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 500贷：应交税费一未交增值税 500D不需要作账务处理
单选题某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。A借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20B借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20C借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20D借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（ ）。A借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35B借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10C借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税35 贷：应交税费——未交增值税 35D无需进行账务处理
单选题某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。（2017年）A借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000B借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000C借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000D借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为4000元，则5月末该企业应作的会计处理是（ ）。A借：应交税费一未交增值税 500贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 500B借：应交税费一未交增值税 500贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 500C借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 500贷：应交税费一未交增值税 500D不需要作账务处理