2、李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为： （1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元； （2）担任A公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，A公司已预扣预缴税款5280元； （3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。 则下列选项中计算错误的是（）。A．综合所得的收入额为154400元B．综合所得应纳税所得额为51600元C．综合所得应纳税额为2600元D．综合所得应退税额4280元
2、李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为： （1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元； （2）担任A公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，A公司已预扣预缴税款5280元； （3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。 则下列选项中计算错误的是（）。
A．综合所得的收入额为154400元
B．综合所得应纳税所得额为51600元
C．综合所得应纳税额为2600元
D．综合所得应退税额4280元
参考答案和解析
ABC
相关考题：
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款。具体计算公式为()。 A.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额B.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额-累计减免税额-累计已预扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数C.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×20%)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额D.本期应预扣预缴税额=(本期预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-本期减免税额-本期已预扣预缴税额
居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的,扣缴义务人应当按照规定在()予以扣除,不得拒绝。 A.工资、薪金所得按月预扣预缴税款时B.工资、薪金所得按季预扣预缴税款时C.提报扣除信息前任意时间D.次年办理汇算清缴时
计算居民纳税人工资薪金所得时,累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除()后的余额。 A.累计免税收入B.累计减除费用C.累计专项扣除D.累计专项附加扣除E.累计依法确定的其他扣除
2019年3月居民李某，取得非任职的上市公司独立董事费用20000元，下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有（ ）。A.应按照“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税B.应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税C.工资薪金预扣预缴适用3%～45%综合所得税率表D.劳务报酬所得适用20%～40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表E.应预扣预缴个人所得税3200元
王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月。按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税（ ）元。A.195B.240C.260D.275
胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2019年1月公司对其发放了当月工资16000元，2月公司对其发放了当月工资15000，并发放了2018年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税为（ ）元。A、5190B、5430C、5700D、8000
中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。（2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。（5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；（3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；（5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；（6）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。
居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018 年9 月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某收入及部分支出如下：（1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000 元，截止11 月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363 元。（2）取得年终奖48000 元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000 元。（4）每月支付房租3500 元。（其他相关资料：以上专项扣除均由王某100％扣除）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算2019 年12 月王某应预扣预缴的个人所得税。（2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。（3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。（4）计算王某取得2019 年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（5）计算王某就2019 年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。
居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。(4)每月支付房租3000元。(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)按月换算后的综合所得税率表(部分)要求:(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下： (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。 (2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。 (3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。 (4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。 (其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除) 附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分) 居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。 (1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。 (2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。 (3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2019年取得收入如下：（1）每月工资薪金12000元，按规定缴纳三险一金2000元，无其他扣除项目，1月份取得上年度一次性奖金50000元。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。（3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元。（4）6月份在某出版社发表文章，取得收入10000元。（5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资55000元）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 、计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（全年一次性奖金选择不并入综合所得，单独计税） 、计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。 、计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。 、计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。 、计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2019年取得收入如下： （1）每月工资薪金12000元，按规定缴纳三险一金2000元，无其他扣除项目，1月份取得上年度一次性奖金50000元。 （2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。 （3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元。 （4）6月份在某出版社发表文章，取得收入10000元。 （5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资55000元） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（全年一次性奖金选择不并入综合所得，单独计税） （2）计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。 （5）计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。（2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。（5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；（2）计算李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；（3）计算李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；（4）计算李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；（5）计算李某7月份出版小说预扣预缴个人所得税；（6）计算李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。
居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
李某是某企业的高管人员，2019年1、2月李某收入情况如下：（1）每月的工资收入为30000元，从中支付个人负担的“三险一金”1800元、企业年金500元；（2）1月取得2018年的年终奖60000元；（3）2月出版专著一本获得稿酬20000元；（4）2月取得持有2年股权的某上市公司分配红利所得16000元。（其他相关资料：李某本人是独生子，其父母均为58岁。李某有一个3岁半的上幼儿园的儿子，子女教育支出选择由李某100％扣除且在预扣预缴税款时扣。李某已将上述信息提交给税务机关。李某上一年度月平均工资为28000元，当地上一年度职工月平均工资为4500元。工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率3％，超过36000元至144000元的部分，预扣率10％，速算扣除数2520。年终奖选择单独计税方法，按月换算后的综合所得税率表中，月应纳税所得额不超过3000元的，税率3％，超过3000元至12000元的部分，税率10％，速算扣除数是210）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。（2）李某年终奖应缴纳的个人所得税。（3）李某2月工资收入应预扣预缴的个人所得税。（4）出版社预扣预缴李某稿酬的个人所得税。（5）李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税。
胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.5190B.5430C.5700D.8000
多选题2019年1月中国公民钱某取得工资薪金收入6000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年1月份个人所得税的处理中，正确的有()。（2014年考题改编）A兼职收入按工资、薪金所得纳税B全年一次性奖金可以并入综合所得纳税C全年一次性奖金可以单独纳税D兼职收入被预扣预缴个人所得税440元E兼职收入应按劳务报酬所得纳税
多选题根据个人所得税法的相关规定，下列表述中，正确的有()。A居民个人取得的稿酬所得，按照累计预扣法计算预扣税款B非居民个人取得稿酬所得，有扣缴义务人的，由其代扣代缴税款，不办理汇算清缴C稿酬所得的收入额减按70%计算D累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除E居民个人取得的工资、薪金所得，按照累计预扣法计算预扣税款
多选题根据个人所得税法的相关规定，下列关于累计预扣法的表述中，正确的有（ ）。A居民个人取得的综合所得，按照累计预扣法计算预扣税款B年中计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，暂不退税C纳税年度终了计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，结转下一纳税年度抵减下一纳税年度综合所得的应纳税额D累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除
单选题中国公民郑某2018年1月份工资7000元，1月份除当月工资以外，还取得当月奖金8000元。郑某1月份应预缴个人所得税是（ ）元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分适用3%的预扣率，速算扣除数为0。A60B570C300D780
单选题李先生2015年入职，2019年每月应发工资为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用的预扣率为3%，速算扣除数为0。则2019年1月份应预扣预缴的个人所得税额为（ ）。A625元B300元C289元D555元
单选题王某于2019年1月因业绩优秀，获得奖金4 000元，当月工资收入6 000元，根据居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用表，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0，则王某1月预扣预缴个人所得税时应预扣预缴个人所得税的计算正确的是（ ）。A（6 000－5 000）×3%＋4 000×10%－210B（6 000－5 000）×3%C（6 000＋4 000－5 000）×3%D（6 000＋4 000－3 500）×3%
单选题扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按()办理扣缴申报。A次B月C季D年