某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元
某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。
A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除
B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除
C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元
D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元
E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元
B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除
C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元
D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元
E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元
参考解析
解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除；软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。所以准予税前扣除的职工教育经费支出=300×2.5%+4=11.5（万元），结转至2014年扣除的职工教育经费=12-11.5+2=2.5（万元）。
【知识点】 其他
【知识点】 其他
相关考题：
某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额(). A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0
甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元,发生职工教育经费6万元,则下列关于甲企业说法中正确的是()。 A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除
某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。A.25B.28C.30D.32
2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。A.7B.9C.12D.22
某软件生产企业2018年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元(含职工培训费用4万元)，2017年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有( )。A.2017年未扣除的职工教育经费2万元结转至2018年扣除B.2018年的职工培训费4万元可以全额扣除C.2018年可以扣除的职工教育经费为11.5万元D.2018年可以扣除的职工教育经费为14万元E.结转至2019年扣除的职工教育经费为2.5万元
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.400B.425C.625D.600
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.625B.600C.400D.425
甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.400B.425C.625D.600
甲企业（居民企业）为软件生产企业，2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元，发生职工教育经费支出600万元，其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。A.120B.400C.520D.600
某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用；2020年实发工资总额500万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。A.40B.28C.12.5D.33
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2×18年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元。2×19年度，甲公司计提工资薪金9600万元，实际发放8000万元。发生职工教育经费180万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（ ）。A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异1600万元B.应付职工薪酬不产生暂时性差异C.职工教育经费税前可扣除200万元D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产20万元
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际职工教育经费5万元。则年度企业所得税纳税申报时职工教育经费的处理正确的是（）。A、职工教育经费限额为2.25万元B、职工教育经费限额为1.25万元，超过部分结转以后年度扣除C、职工教育经费限额为1.25万元，超过部分不得扣除D、职工教育经费据实列支
某工业企业2013年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，其中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为（）万元。A、130B、51.25C、149.55D、125
某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。A、10B、11C、9D、8.5
某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。A、10B、12C、9D、8.5
单选题2018年某企业实发工资总额为120万元,发生职工教育经费支出为2万元,企业2017年还有1.5万元的职工教育经费没有在税前扣除,企业2018年可以税前扣除的职工教育经费是( )万元。A1.5B2C9.6D3.5
问答题某软件生产公司2014年度合理工资薪金支出为1000万元，该年度发生职工教育经费支出300万元，其中，职工培训费支出100万元，该公司能够准确划分职工教育经费中的职工培训费支出。要求：计算企业所得税时，上述支出可以在税前扣除的数额。
多选题某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（）A准予扣除的职工教育经费是12.5万B职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C10万D2万
多选题甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除B甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A2B3C4D5
单选题2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。[2012年真题]A7B9C12D22
多选题某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有()。A2018年可以扣除的职工福利费为42万元B2018年可以扣除的职工教育经费为12万元C2018年可以扣除的工会经费为6万元D结转至2019年扣除的工会经费为1万元E结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元
问答题某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
问答题某居民企业2012年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额是多少。