单选题2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额(  )万元。[2012年真题]A7B9C12D22

单选题
2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额(  )万元。[2012年真题]
A

7

B

9

C

12

D

22


参考解析

解析:
企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额的5%标准以内的部分,准予扣除。补充养老保险扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了12万元,需要调增所得额2万元;补充医疗保险扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了8万元,不需要调整。职工福利费扣除的限额=200×14%=28(万元),实际发生了35万元,需要调增所得额7万元;软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除,所以支付的4万元培训费可以全额扣除,职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元),实际发生了4万元,可以全额扣除;工会经费的扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生3.5万元,可以全额扣除。综上分析,上述费用应调增应税所得额9万元。

相关考题:

某生产化妆品的企业,2013年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()元。A.106B. 97.4C. 99.9D. 108.5

某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元,职工福利费120万元,职工教育经费30万元,拨缴工会经费20万元;2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元,职工福利费120万元,职工教育经费16万元,拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元

某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额(). A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0

某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是10万元,工会经费支出5万元,取得工会经费收入专用收据,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。A.11.5B.2.5C.3.5D.4

2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。A.7B.9C.12D.22

甲公司为我国境内的一家居民企业(增值税一般纳税人),是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元(其中含支付给临时工的工资50万元),实际发生职工福利费125万元,拨缴的工会经费20万元,实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为( )万元。A.10B.11C.12D.9

2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。A.7B.9C.12D.22

某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。问题:(1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。(2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。

2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元,另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元,职工福利费支出80万元,职工教育经费30万元(其中职工培训费用支出20万元),工会经费8万元,2019年该企业计算缴纳企业所得税时,应就上述事项调增应纳税所得额( )万元。A.21.2B.0C.40D.36

某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费28.5万元,该企业在计算2018年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(  )万元。A.22B.2C.6D.8

某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元,发生职工教育经费支出29万元,全部为职工培训费用;2020年实发工资总额500万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。A.40B.28C.12.5D.33

某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费45万元,该企业在计算2019年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(  )万元。A.7 B.9 C.11 D.6

某生物制药企业,2018年度实发工资5000万元,工会经费发生额为110万元,福利费发生额为750万元,职工教育经费发生额为140万元。  要求:计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元,经税务机关审核,企业实际发放职工工资185万元,并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人,当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外,其他项目没有问题。则:(1)税前允许扣除的工资费用是()万元(2)税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是()万元。(3)当年应纳所得税额是()万元。

某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用40万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额多少万元?

公司为生产软件的居民企业,2017年实发工资800万元,发生职工福利费160万元,职工教育经费20万元,工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。A、工资800万元B、职工福利费112万元C、职工教育经费20万元D、工会经费25万元

甲企业成立于2011年1月1日,为我国境内经认定的符合条件的软件企业,当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元,实际发放的合理的工资、薪金为200万元,实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项,2013年甲企业应缴纳企业所得税()万元。A、202B、202.75C、101D、101.38

单选题2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得税纳税申报表(A类)时,下列说法正确的是()。A第15行纳税调整增加额填写15万元B第15行纳税调整增加额填写12万元C第15行纳税调整增加额填写7万元D第15行纳税调整增加额填写9万元

单选题2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得关联债资比例(A类)时,下列说法正确的是()。A第15行纳税调整增加额填写15万元B第15行纳税调整增加额填写12万元C第15行纳税调整增加额填写7万元D第15行纳税调整增加额填写9万元

单选题甲居民企业为符合条件的软件生产企业,2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元;实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元;另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项,则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。A9B16C26D17

单选题某生产企业,2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%,则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中,正确的是( )。A15+80+11=106(万元)B540×2%+540×14%+11=97.4(万元)C540×2%+540×14%+540×8%=129.6(万元)D15+80+540×8%=170.6(万元)

单选题某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增( )万元。A13B15C10D18

单选题某企业,2014年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。A3B10.5C7.5D8

单选题甲企业成立于2011年1月1日,为我国境内经认定的符合条件的软件企业,当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元,实际发放的合理的工资、薪金为200万元,实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项,2013年甲企业应缴纳企业所得税()万元。A202B202.75C101D101.38

多选题公司为生产软件的居民企业,2017年实发工资800万元,发生职工福利费160万元,职工教育经费20万元,工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。A工资800万元B职工福利费112万元C职工教育经费20万元D工会经费25万元

单选题某生产性企业2013年亏损30万元,2014年亏损22万元,2015年实现利润50万元(2015年销售收入300万元),其中支付广告费用49.5万元;业务招待费用1.5万元,工资总额为106万元,已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。在计算缴纳所得税时,企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为()。A17.49万元B18.55万元C19.61万元D20.43万元

多选题某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元,发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有()。A2018年可以扣除的职工福利费为42万元B2018年可以扣除的职工教育经费为12万元C2018年可以扣除的工会经费为6万元D结转至2019年扣除的工会经费为1万元E结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元