单选题2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。[2012年真题]A7B9C12D22
单选题
2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。[2012年真题]
A
7
B
9
C
12
D
22
参考解析
解析：
企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5％标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增应税所得额9万元。
企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5％标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增应税所得额9万元。
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某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额(). A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0
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2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。A.7B.9C.12D.22
甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。A.10B.11C.12D.9
2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。A.7B.9C.12D.22
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。问题：（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。
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某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。A、工资800万元B、职工福利费112万元C、职工教育经费20万元D、工会经费25万元
甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。A、202B、202.75C、101D、101.38
单选题2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得税纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（）。A第15行纳税调整增加额填写15万元B第15行纳税调整增加额填写12万元C第15行纳税调整增加额填写7万元D第15行纳税调整增加额填写9万元
单选题2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得关联债资比例（A类）时，下列说法正确的是()。A第15行纳税调整增加额填写15万元B第15行纳税调整增加额填写12万元C第15行纳税调整增加额填写7万元D第15行纳税调整增加额填写9万元
单选题甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A9B16C26D17
单选题某生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。A15＋80＋11＝106（万元）B540×2%＋540×14%＋11＝97.4（万元）C540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）D15＋80＋540×8%＝170.6（万元）
单选题某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增( )万元。A13B15C10D18
单选题某企业，2014年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A3B10.5C7.5D8
单选题甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。A202B202.75C101D101.38
多选题公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。A工资800万元B职工福利费112万元C职工教育经费20万元D工会经费25万元
单选题某生产性企业2013年亏损30万元，2014年亏损22万元，2015年实现利润50万元（2015年销售收入300万元），其中支付广告费用49．5万元；业务招待费用1．5万元，工资总额为106万元，已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。在计算缴纳所得税时，企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为（）。A17.49万元B18.55万元C19.61万元D20.43万元
多选题某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有()。A2018年可以扣除的职工福利费为42万元B2018年可以扣除的职工教育经费为12万元C2018年可以扣除的工会经费为6万元D结转至2019年扣除的工会经费为1万元E结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元