单选题年末预提商品保修费1 5 万元， 但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）A0B 可抵扣暂时性差异1 5 万元C 不确定D应纳税暂时性差异1 5 万元
单选题
年末预提商品保修费1 5 万元， 但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）
A
0
B
可抵扣暂时性差异1 5 万元
C
不确定
D
应纳税暂时性差异1 5 万元
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甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元(符合资本化条件)，2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除(即按当期实际发生的研究开发支出的150%加计扣除)。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年末该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。A．105B．400C．450D．675
某企业因提供产品售后服务事项预先确认了50万元的预计负债,计入当期损益,但是税法规定,需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为()万元。 A、100B、0C、50D、25
某企业2007年11月份因违反环保法规，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元。税法规定，罚款支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2007年12月31日，该项罚款尚未支付。则2007年该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为()。A不确定B200C-200D0
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元E.预收账款的账面价值为500万元，不受税法规定的影响
某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。A.600 B.0 C.300D.无法确定
甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2×19年年末产生的暂时性差异为（ ）。 A.应纳税暂时性差异800万元B.可抵扣暂时性差异700万元C.应纳税暂时性差异900万元D.可抵扣暂时性差异100万元
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。 A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
甲公司于2×14年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2×15年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（ ）。A.产生应纳税暂时性差异80万元B.产生可抵扣暂时性差异80万元C.产生可抵扣暂时性差异40万元D.不产生暂时性差异
企业因某事项当期确认了200万的预计负债，计入当期损益。税法规定，与确认该负债相关的费用只有在实际发生时才允许税前扣除，则下列说法中正确的是（ ）。A.该预计负债形成200万元的可抵扣暂时性差异B.该预计负债形成200万元的应纳税暂时性差异C.该预计负债不形成暂时性差异D.该预计负债的账面价值为0
年末预提商品保修费1 5 万元， 但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）A、0B、 可抵扣暂时性差异1 5 万元C、 不确定D、应纳税暂时性差异1 5 万元
A公司2016年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元，2017年实际发生产品质量保证费用190万元，2017年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定．产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。A、0B、120C、200D、190
单选题某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。A600B0C300D无法确定
单选题2015年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元，2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2016年12月31日，下列说法中正确的是( )。A应纳税暂时性差异余额为130万元B可抵扣暂时性差异余额为130万元C应纳税暂时性差异余额为120万元D可抵扣暂时性差异余额为120万元
单选题A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。A应纳税暂时性差异400万元B可抵扣暂时性差异50万元C应纳税暂时性差异50万元D可抵扣暂时性差异450万元
单选题某企业2013年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（）万元。A600B0C300D无法确定
单选题A公司于2×15年12月31日“预计负债-产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2×16年实际发生产品质量保证费用90万元，2×16年12月31日预提产品质量保证费用110万元。税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。2×16年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。A0B120C90D11O
单选题某企业2017年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2017年末该项预计负债产生的暂时性差异为（ ）万元。A600B0C300D无法确定
单选题某企业20×1年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（）万元。A600B0C300D无法确定
多选题下列关于负债的计税基础说法正确的有（）。A企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0B企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元C企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元D企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0
单选题某公司于20l5年年初以260万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。 2015年末该项投资性房地产的账面价值是300万元，则该项投资性房地产在2015年年末产生的暂时性差异为 ( )A应纳税暂时性差异300万元B可抵扣暂时性差异300万元C应纳税暂时性差异40万元D可抵扣暂时性差异40万元
单选题某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（）。A600万元B0C300万元D无法确定