甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。 A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。
A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
参考解析
解析：按照会计准则规定，企业销售商品时，应在客户取得该商品的控制权时确认收入，此时甲公司尚未生产标的资产，因此客户尚未取得该商品的控制权，甲公司应确认合同负债500万元，即账面价值为500万元。
（1）假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。
（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
（1）假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。
（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
相关考题：
2018年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付449.44万元，或者在合同签订时支付400万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2018年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。（1）下列说法中正确的是（ ）。A.2018年1月1日甲公司应确认收入449.44万元B.2018年1月1日甲公司应确认收入400万元C.2018年1月1日甲公司应确认合同负债400万元D.2018年1月1日甲公司应确认合同负债449.44万元
甲公司2018年11月与丙公司签订合同，约定甲公司应于2019年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，需按照合同价格的30％支付违约金。由于2018年年末原材料市场价格大幅度的上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2018年年末B产品均已完工并验收入库，产品成本为250万元。至2018年年末B产品市场价格上升，公允价值为350万元。假定不考虑销售税费，甲公司正确的会计处理方法是（ ）。A.确认存货跌价准备50万元B.确认存货跌价准备60万元C.确认预计负债60万元D.确认预计负债10万元
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元E.预收账款的账面价值为500万元，不受税法规定的影响
20×3年12月1日，甲、乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同约定：20×4年2月甲公司以60元/件的价格向乙公司销售20万件A产品，如甲公司违约，违约金为合同价款总额的20%。至20×3年年末甲公司为生产该产品已发生成本60万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为1400万元。不考虑其他因素，20×3年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）万元。A.60B.200C.240D.140
2×16年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交给乙公司一批产品，合同价格（不含增值税）为150万元，如甲公司违约，将支付违约金30万元。至2×16年年末，甲公司为生产该产品已发生成本6万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为170万元。不考虑其他因素，2×16年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）万元。A.6B.14C.20D.26
甲公司与乙公司于2019年11月签订不可撤销合同，约定甲公司向乙公司销售A设备50台，合同价格每台100万元（不含增值税）。该批设备在2020年1月25日交货。至2019年年末甲公司已生产40台A设备，由于原材料价格上涨，单位成本达到102万元，每销售一台A设备亏损2万元，因此这项合同已成为亏损合同。预计其余未生产的10台A设备的单位成本与已生产的A设备的单位成本相同。不考虑其他因素的影响。假设甲公司执行合同，下列关于甲公司的会计处理正确的是（ ）。A.确认资产减值损失80万元B.确认营业外支出80万元C.确认预计负债100万元D.确认存货跌价准备100万元
2020年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定，甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价款（不含增值税额）为300万元，如甲公司违约，将支付违约金50万元。至2020年年末，甲公司为生产该产品已发生成本为15万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为330万元。不考虑其他因素，2020年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债金额为（ ）万元。A.15 B.30 C.45 D.50
甲公司2×17年有关待执行合同的资料如下：2×17年12月，甲公司与乙公司签订一份产品销售合同，约定在2×18年2月末以每件2万元的价格向乙公司销售3000件A产品，如不能按期交货，将支付违约金，违约金为合同总价款的10%。2×17年12月31日，甲公司已生产A产品3000件，并验收入库，每件成本2.4万元。假定2×17年年末A产品的市场价格为每件2.5万元，不考虑其他因素的影响，下列关于甲公司应确认的损失，表述正确的有（ ）。A.由于该合同存在标的资产，故应先对标的资产进行减值测试B.执行该合同的损失为1200万元C.不执行合同发生违约损失300万元D.甲公司应选择支付违约金方案，并确认资产减值损失600万元
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
（2012年）20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元
2×17年2月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2×17年2月末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2×17年2月28日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）万元。A.20B.100C.80D.60
2×19年12月1日，A公司与B公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：A公司于3个月后向B公司销售一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如A公司违约，将支付违约金100万元。至2×19年年末，A公司为生产该产品已发生成本10万元，因原材料价格上涨，A公司预计生产该产品的总成本为560万元。2×19年年末，该在产品按市场销售价格计算的可变现净值为6万元。不考虑其他因素．2×19年12月31日，A公司下列相关会计处理表述正确的有( )。A.确认资产减值损失10万元B.确认预计负债60万元C.确认营业外支出50万元D.确认预计负债50万元
2016年12月1日甲公司和乙公司签订了不可撤销合同。合同约定甲公司在2017年1月将W商品交给乙公司，合同签订后，由于生产W产品材料的成本上涨，甲公司估计生产W产品将发生损失1000万元。如果甲公司按照合同约定交付符合质量标准的产品，乙公司承诺最多给甲公司不超过800万元的补尝。2016年年末，甲公司对该亏损合同的会计处理正确的有（）。A.确认当期损失200万元B.确认当期收益800万元C.确认当期损失1000万元D.预计负债增加200万元E.预计负债增加1000万元
甲公司销售一批商品，售价400万元，成本300万元，增值税52万元，货款尚未收到，商品已发出，则关于此业务下列说法正确的有（ ）。A.甲公司应确认收入400万元B.甲公司应确认费用300万元C.甲公司应确认资产400万元D.甲公司应确认负债52万元E.甲公司应确认资产152万元
2013年甲公司有关待执行合同资料如下：2013年12月，甲公司与乙公司签订一份产品销售合同，约定在2014年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，甲公司已生产Y产品3000件并验收入库，每件成本1.6万元。假定甲公司销售Y产品不发生销售费用。假定2013年底Y产品的市场价格为每件2.4万元。下列关于甲公司应确认的损失，表述不正确的是（）。A、由于该合同存在标的资产，故应先对标的资产进行减值测试B、执行该合同的损失为1200万元C、不执行该合同的损失为720万元D、选择支付违约金方案，应确认资产减值损失720万元
2013年甲公司有关待执行合同资料如下：2013年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2014年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金10万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金，即20万元。由于2013年末原材料市场价格大幅度的上升等因素，使得A产品成本超过财务预算，至2013年末A产品未生产，预计A产品成本为120万元。2013年末收到乙公司预付的定金10万元。甲公司正确的会计处理方法是（）。A、确认资产减值损失和存货跌价准备20万元B、确认资产减值损失和存货跌价准备10万元C、确认营业外支出和预计负债10万元D、确认营业外支出和预计负债20万元
多选题2019年甲公司有关待执行合同资料如下：（1）2019年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2020年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金50万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金。（2）2019年11月甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2020年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。（3）由于2019年末原材料市场价格大幅度的上升等因素，使得A产品和B产品成本超过财务预算，至2019年末A产品和B产品均已完工并验收入库，其中A产品成本为120万元，B产品成本为250万元。（4）至2019年末A产品和B产品市场价格上升，其中A产品公允价值为130万元，B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。（5）2019年末收到乙公司应预付定金50万元。根据上述资料，下列有关甲公司与乙公司、丙公司签订销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。A甲公司与乙公司签订的A产品销售合同中应确认存货跌价准备20万元B甲公司与乙公司签订的A产品销售合同中应确认预计负债50万元C甲公司与丙公司签订的B产品销售合同中确认存货跌价准备50万元D甲公司与丙公司签订的B产品销售合同中确认预计负债60万元
单选题2017年甲公司有关待执行合同资料如下：2017年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2018年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金10万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金，即20万元。至2017年末，A产品尚未开始生产，甲公司准备生产A产品时，原材料价格突然上涨，使得A产品成本超过财务预算，预计A产品成本为120万元。2017年末收到乙公司应预付定金10万元。甲公司正确的会计处理方法是（ ）。A确认资产减值损失和存货跌价准备20万元B确认资产减值损失和存货跌价准备10万元C确认营业外支出和确认预计负债10万元D确认营业外支出和预计负债20万元
单选题2019年10月1 0甲公司与乙公司签订购销售合同，根据合同约定，甲公司在10月10日前需先向乙公司交付A产品100件，在12月31日前交付B产品200件。当日甲公司收到乙公司对A产品的定金100万元，10月10日甲公司将A产品交付乙公司，并经乙公司验收合格。根据合同约定，甲公司应在交付B产品后经乙公司验收合格后再收取剩余货款1200万元（其中A产品1000万元，B产品200万元，不考虑相关税费等因素，下列说法正确的是（）A甲公司应在收到定金时确认100万元收入B甲公司应在交付A产品并经乙公司验收合格时确认100万元收入C甲公司对于剩余未收取的A产品货款1000万元应确认为应收账款D甲公司收到定金时应确认为合同负债
单选题甲公司2×13年12月与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，约定在2×14年2月销售一批商品给乙公司，成本总额估计为2500万元，合同价格总额为3000万元，如果未按时交货，价格将降为2300万元。至2×13年l2月产品尚未开始生产，同时甲公司的生产线遭受严重损坏，预计不能按时交货，甲公司决定继续履行合同，则2×13年年末甲公司应确认的预计负债金额为（）万元。A0B300C500D200
单选题2017年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2017年年末，甲公司为生产该产品已发生成本10万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2017年12月31日，甲公司因该合同确认预计负债的金额为()万元。A70B10C80D100
多选题2012年11月甲公司与乙公司签订销售合同，约定于2013年2月向乙公司销售120件产品，合同价格为每件60万元。如甲公司单方面撤销合同，应支付违约金为500万元。2012年年末已生产出该产品120件，产品成本为每件70万元。产品市场价格下降至每件65万元。假定不考虑销售税费。甲公司2012年末正确的会计处理方法是（）。A确认预计负债500万元B确认预计负债1200万元C计提存货跌价准备600万元D计提存货跌价准备1100万元E甲公司会选择不执行合同
多选题2019年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，合同约定价格为1000万元，增值税税额为160万元，其成本为900万元。根据合同约定，乙公司应于签订合同当日支付该笔款项，同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在3个月内无条件退货。当日甲乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为10%不考虑其他因素，下列说法正确的有（）A甲公司在发出产品时控制权已转移，所以应确认1000万元收入B甲公司在发出产品时应结转成本810万元C甲公司应确认预计负债100万元D甲公司应确认应交税费144万元
单选题2014年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2014年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2014年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为()万元。A20B60C80D100
单选题2019年甲公司有关待执行合同资料如下：2019年11月甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2020年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的20%。由于2019年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2020年末B产品均已完工并验收入库，产品成本为250万元。至2019年末B产品市场价格上升，公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。甲公司与丙公司签订的B产品销售合同，正确的会计处理方法是（ ）。A确认存货跌价准备50万元B确认存货跌价准备40万元C确认预计负债40万元D确认预计负债10万元
单选题甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同，根据合同约定甲公司应以每件2万元的价格向乙公司销售A产品1000件，若有违约需向对方支付合同总价款10%的违约金。签订合同时中公司尚未生产A产品，待甲公司准备生产时A产品的材料成木大幅度上涨，预计生产A产品的单位成本为2.1万元。不考虑相关税费及其他因素，则甲公司应确认预计负债的金額为（ ）万元。A100B200C0D300
单选题2017年甲公司有关待执行合同资料如下：2017年11月甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2018年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的20%。由于2017年末原材料市场价格大幅度的上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2018年末B产品均已完工并验收入库，产品成本为250万元。至2017年末B产品市场价格上升，公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。甲公司与丙公司签订的B产品销售合同，正确的会计处理方法是（ ）。A确认存货跌价准备50万元B确认存货跌价准备40万元C确认预计负债40万元D确认预计负债10万元