问答题

某企业2018年有关预算资料如下。(1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。(3)预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。(5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。(7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。现金预算表单位：万元

解析： 其中采购成本：3月：50000×60％=30000（万元）4月：60000×60％=36000（万元）5月：70000×60％=42000（万元）6月：80000×60％=48000（万元）制造费用支出：现金预算是收付实现制，由于企业计提的折旧费属于非付现成本，没有实际的现金流出，应该在制造费用支出中用制造费用扣除折旧费。借款额：4月：-3800+借款额≥6000，则借款额≥9800，则借款额=9800万元。还款额：5月：12100-还款额×12％×2／12-还款额≥6000还款额≤5980．39，取整还款额=5900万元。6月：9332-20000×15％×3／12-还款额×12％×3／12-还款额≥6000还款额≤2506．8，取整还款额=2500万元。