多选题该企业当月增值税销项税额为（ ）万元。A32.12B29.12C38.89D40.67
多选题
该企业当月增值税销项税额为（ ）万元。
A
32.12
B
29.12
C
38.89
D
40.67
参考解析
解析：
业务（1）中，以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价：以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含增值税价款征收增值税。应纳增值税销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。业务（2）中，因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，电子出版物适用9%的低税率。应纳增值税销项税额＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（万元）。因此，当月增值税销项税额合计＝22.78＋6.34＝29.12（万元）。
业务（1）中，以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价：以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含增值税价款征收增值税。应纳增值税销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。业务（2）中，因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，电子出版物适用9%的低税率。应纳增值税销项税额＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（万元）。因此，当月增值税销项税额合计＝22.78＋6.34＝29.12（万元）。
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某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ )万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00
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