单选题计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。A31.2B32.8C33.9D34.7
单选题
计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。
A
31.2
B
32.8
C
33.9
D
34.7
参考解析
解析:
第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税,原煤适用17%的增值税税率,销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元);第4笔业务属于将A产品用于职工福利和赠送,应视同销售计算销项税,销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元);第5笔业务尽管暂不征收资源税,但是需要征收增值税,天然气适用13%的增值税税率,销项税=25×13%=3.25(万元);销项税合计=25.5+5.95+325=34.7(万元)。
第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税,原煤适用17%的增值税税率,销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元);第4笔业务属于将A产品用于职工福利和赠送,应视同销售计算销项税,销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元);第5笔业务尽管暂不征收资源税,但是需要征收增值税,天然气适用13%的增值税税率,销项税=25×13%=3.25(万元);销项税合计=25.5+5.95+325=34.7(万元)。
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