A股份有限公司为制造业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。按每笔销售分别结转销售成本。A公司销售商品均为主营业务,不考虑关联交易。12月初A产品库存200件,“存货跌价准备一A产品”科目余额为400万元,其他产品未计提存货跌价准备。A公司2007年12月发生如下业务:(1)1日,向甲企业销售A产品50件,单价为30万元,单位销售成本为15万元。货款未收到,符合收入确认条件。(2)A公司经营以旧换新业务,5日,向M公司销售B产品两件,单价为33万元,单位销售成本为15万元,同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1.11万元(不考虑增值税);实际收到货款75万元。(3)5日,向乙公司销售G产品100台,销售价格为每台10万元,成本为每台8万元,于当日发货100台,同时收到该公司支付的部分货款1000万元。28日,因该产品的包装质量问题同意给予乙公司每台1万元的销售折让。A公司于12月28日收到税务部门开具的索取折让证明单,并向乙公司开具红字增值税专用发票。(4)10日,向丙公司销售材料一批,价款为1050万元,该材料销售成本为750万元。当日收到已承兑商业票据一张。材料已发出。(5)12日,甲企业要求退回本年5月4日购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元,单位销售成本为15万元,已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题,同意该企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。(6)13日,M公司要求退回2006年12月4曰购买的10件B产品。该产品销售单价为33万元,单位销售成本为15万元,已确认入账,价款已收取。经查明退货原因系产品质量问题,同意该企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,货款尚未退回。(7)15日,与丁公司签订一份C产品的销售合同。合同主要条款如下:A公司向丁公司销售C产品并负责安装,合同总价款为2840万元(含增值税税额);丁公司在A公司交付设备时支付合同总价款的60%,其余价款在安装完成并经验收合格后支付。A公司于18日将该C商品运抵丁公司,丁公司于当日支付货款。A公司发出商品的实际成本为1500万元,预计安装费用为80万元。安装工作于12月20日开始,预计2008年2月10日完成安装。至12月31日已完成安装进度的60%,发生安装费用60万元,安装费用已以银行存款支付。(8)23日,采用收取手续费方式委托戊公司代销新款D产品200台,代销协议规定的销售价格为每台5万元,手续费为代销商品价款的10%新款D产品的成本为每台3万元。协议还规定,A公司应收购戊公司在销售新款产品时回收的旧款D产品,每台旧款D产品的收购价格为0.08万元。商品已经发出。31日,A公司收到戊公司转来的代销清单,注明新款产品已销售D产品150台。31日,A公司收到戊公司交来的旧款D产品150台,已预收入库,同时收到货款存入银行(已扣减旧款D产品的收购价款)。假定不考虑收回旧款产品相关的税费。(9)25日,甲企业来函提出12月1日购买的A产品质量不完全合格,经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。余款收到并存入银行。(10)25日,A公司与T公司签订一份E产品销售合同。合同主要条款如下:A公司向T公司销售E产品,合同总价款为800万元;同时与T公司签订安装E产品劳务合同,合同总价款为30万元(含增值税)。A公司已将E产品交付T公司,商品价款二已全部收到,同时T公司预付安装劳务价款20万元,其余价款在安装完成并经验收合格后支付。A公司于12月26日将该设备运抵T公司。A公司发出的设备的实际成本为500万元,预计安装劳务成本为20万元。安装工作于12月26日开始,预计2008年1月10日完成安装。发生安装费用15万元,安装费用以银行存款支付。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。假定甲公司设置“劳务成本”科目归集该劳务合同相关的成本费用。(11)31日,计算本月应交纳的城市维护建设税12.57万元,其中产品销售应交纳11.32万元,销售材料应交纳1.25万元。要求:根据上述业务编制A公司相关的会计分录。

A股份有限公司为制造业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。按每笔销售分别结转销售成本。A公司销售商品均为主营业务,不考虑关联交易。12月初A产品库存200件,“存货跌价准备一A产品”科目余额为400万元,其他产品未计提存货跌价准备。A公司2007年12月发生如下业务:

(1)1日,向甲企业销售A产品50件,单价为30万元,单位销售成本为15万元。货款未收到,符合收入确认条件。

(2)A公司经营以旧换新业务,5日,向M公司销售B产品两件,单价为33万元,单位销售成本为15万元,同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1.11万元(不考虑增值税);实际收到货款75万元。

(3)5日,向乙公司销售G产品100台,销售价格为每台10万元,成本为每台8万元,于当日发货100台,同时收到该公司支付的部分货款1000万元。28日,因该产品的包装质量问题同意给予乙公司每台1万元的销售折让。A公司于12月28日收到税务部门开具的索取折让证明单,并向乙公司开具红字增值税专用发票。

(4)10日,向丙公司销售材料一批,价款为1050万元,该材料销售成本为750万元。当日收到已承兑商业票据一张。材料已发出。

(5)12日,甲企业要求退回本年5月4日购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元,单位销售成本为15万元,已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题,同意该企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

(6)13日,M公司要求退回2006年12月4曰购买的10件B产品。该产品销售单价为33万元,单位销售成本为15万元,已确认入账,价款已收取。经查明退货原因系产品质量问题,同意该企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,货款尚未退回。

(7)15日,与丁公司签订一份C产品的销售合同。合同主要条款如下:A公司向丁公司销售C产品并负责安装,合同总价款为2840万元(含增值税税额);丁公司在A公司交付设备时支付合同总价款的60%,其余价款在安装完成并经验收合格后支付。A公司于18日将该C商品运抵丁公司,丁公司于当日支付货款。A公司发出商品的实际成本为1500万元,预计安装费用为80万元。安装工作于12月20日开始,预计2008年2月10日完成安装。至12月31日已完成安装进度的60%,发生安装费用60万元,安装费用已以银行存款支付。

(8)23日,采用收取手续费方式委托戊公司代销新款D产品200台,代销协议规定的销售价格为每台5万元,手续费为代销商品价款的10%新款D产品的成本为每台3万元。协议还规定,

A公司应收购戊公司在销售新款产品时回收的旧款D产品,每台旧款D产品的收购价格为0.08万元。商品已经发出。31日,A公司收到戊公司转来的代销清单,注明新款产品已销售D产品150台。31日,A公司收到戊公司交来的旧款D产品150台,已预收入库,同时收到货款存入银行(已扣减旧款D产品的收购价款)。假定不考虑收回旧款产品相关的税费。

(9)25日,甲企业来函提出12月1日购买的A产品质量不完全合格,经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。余款收到并存入银行。

(10)25日,A公司与T公司签订一份E产品销售合同。合同主要条款如下:A公司向T公司销售E产品,合同总价款为800万元;同时与T公司签订安装E产品劳务合同,合同总价款为30万元(含增值税)。A公司已将E产品交付T公司,商品价款二已全部收到,同时T公司预付安装劳务价款20万元,其余价款在安装完成并经验收合格后支付。A公司于12月26日将该设备运抵T公司。A公司发出的设备的实际成本为500万元,预计安装劳务成本为20万元。安装工作于12月26日开始,预计2008年1月10日完成安装。发生安装费用15万元,安装费用以银行存款支付。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。假定甲公司设置“劳务成本”科目归集该劳务合同相关的成本费用。

(11)31日,计算本月应交纳的城市维护建设税12.57万元,其中产品销售应交纳11.32万元,销售材料应交纳1.25万元。

要求:根据上述业务编制A公司相关的会计分录。


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增值税一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外,基本税率一律为( )。A.10%B.13%C.17%D.20%

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某企业(增值税一般纳税人)2020年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业(增值税一般纳税人)对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元,关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税()元A.0B.66000C.66600D.67200

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。本月销售一批材料,价值6 084元(含增值税)。该批材料计划成本为4 200元,材料成本差异率为2%,该企业销售材料应确认的损益为()元。A.916B.1084C.1884D.1968

20、某企业(增值税一般纳税人)2020年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业(增值税一般纳税人)对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元,关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税()元A.0B.66000C.66600D.67200

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1.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是()。A.一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税D.一般纳税人销售旧货,应当按照适用税率(即17%)征收增值税