某企业(增值税一般纳税人)月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件,公益捐赠A产品10件,不含税单价为3万元,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为( )万元。A.13.8B.3.8C.7.1D.17.1

某企业(增值税一般纳税人)月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件,公益捐赠A产品10件,不含税单价为3万元,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为( )万元。

A.13.8
B.3.8
C.7.1
D.17.1

参考解析

解析:“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额=(25+35-3.3)-10-(100+10)×3×13%=3.8(万元)。

相关考题:

某出口企业2008年5月发生出口企业,当月外销收入2400万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,按税务机关的批准数处理,则以下会计处理正确的是( )A.借:管理费用 48 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48B.借:主营业务成本 96 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96C.借:管理费用 90 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90D.借:主营业务成本 40 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。 A、借:应交税费——应交增值税(已交税金) 35贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10贷:应交税费——未交增值税 10C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45贷:应交税费——未交增值税 45D、无需进行账务处理

某出口企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入2400万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,按税务机关的批准数处理,则以下会计处理正确的是( ),A.借:管理费用 48 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48B.借:主营业务成本 96 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96C.借:管理费用 90 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90D.借:主营业务成本 40 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。 A.1000B.16000C.88000D.0

某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元(其中15万元对应的货物尚未验收入库),进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元。交纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%,则该企业当月“应交税金——应交增值税”明细科目的月末借方余额为( )万元。A.6.6B.7.45C.11.7D.15

某生产企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,则以下会计处理正确的是( )。A.借:管理费用 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万B.借:主营业务成本 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万C.借:管理费用 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万D.借:主营业务成本 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万

某企业为有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2 400万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。A.借:主营业务成本314贷:应交税费——应交增值税(出口退税)314B.借:其他应收款360贷:应交税费——应交增值税(出口退税)360C.借:其他应收款46贷:应交税费一一多交增值税46D.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷:应交税费——应交增值税(出口退税)314

某企业为增值税一般纳税人,2009年1月份向农业生产者购进免税农产品100万元,当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用13%的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。要求:根据以上条件,计算该企业7月份增值税应纳税额。

某生产企业2011年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料300万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,则以下会计处理正确的是( )。A.借:管理费用 48万贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万B.借:主营业务成本 48万贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万C.借:管理费用 36万贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万D.借:主营业务成本 36万贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万

某生产企业2011年8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。A.借:其他应收款 130贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 130B.借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72其他应收款 58贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 130C.借:库存商品40贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40D.借:应交税费—未交增值税 58贷:应交税费—应交增值税(出口退税)58

某企业为一般纳税人,当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元,上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元,则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.4 B.7 C.3 D.1

某企业(增值税一般纳税人)月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件,公益捐赠A产品10件,不含税单价为3万元,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为( )万元。A.13.8       B.3.8        C.7.1        D.17.1

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年4月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元,当月内销货物取得不含税销售额300万元,出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知,该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为10%。关于该业务的会计处理,下列正确的有()。A.借:主营业务成本 150000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)150000B.借:主营业务成本 150000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)150000C.借:应收出口退税款(增值税) 500000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000D.借:应交税费——未交增值税240000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 240000E.借:应收出口退税款(增值税) 240000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)260000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000

某企业自行建造厂房购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为100 万元,增值税税额为 13 万元,发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素,该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是( )。A.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目13万元B.借记“原材料”科目100万元C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元

某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1800万元;当月购进用于免税项目的材料,支付价款120万元、增值税额15.6万元;购进同时用于应税项目和免税项目的材料,支付价款共计1000万元、增值税额130万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进业务均取得增值税专用发票,并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税( )万元。A.523.6B.595C.455D.574.6

甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(  )万元。A.4.33B.6.5C.8.67D.13

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(  )万元。A5.67B8.5C8.67D17

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(  )万元。(改编)A4.33B8.5C8.67D13

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A5.67B8.5C11.33D17

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A5.67B8.5C11.33D17

单选题某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2020年5月该企业应纳增值税(  )万元。[2011年真题改编]A64.12B63.06C63.94D65

单选题某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元,适用税率17%,免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元,适用税率17%;购进用于免税项目的材料支付价款300万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元,购进共用的电力支付不含税价款10万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税()万元。A183.04B150.58C151.32D203.67

单选题某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为30万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%,则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为()万元。A6B6.6C7.5D11.7

单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额合计80万元,进项税额转出5万元,已交税金10万元,则月末的账务处理正确的是(  )。A借:应交税费——应交增值税(已交税金)  35 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35B借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10  贷:应交税费——未交增值税      10C借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税35  贷:应交税费——未交增值税      35D无需进行账务处理

单选题企业取得需要认证的增值税专用发票后,下列核算不正确的是()A当月认证以后期间抵扣的,应记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)”B当月认证当月抵扣的,应记入“应交税费--应交增值税(进项税额)”C当月认证以后期间抵扣的,应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D当月未认证的,应记入“应交税费--待认证进项税额”

单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。A借:应交税费——应交增值税(已交税金)35B借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10C借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35D无需进行账务处理

单选题某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元(其中15万元对应的货物尚未验收入库),进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元。缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%,则该企业当月“应交税费——应交增值税”明细科目的月末借方余额为(  )万元。A6.6B7.45C11.7D15