某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2019年8月16日将拥有的商铺以800万元（含税）出售，该公司选择按简易计税办法计税，并已签订产权转移书据。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2014年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元（可以提供完税凭证），支付手续费等共计10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2014年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截至出售时，商铺已累计计提折旧140万元。要求：（1）说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）；（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。（2013年）
某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2019年8月16日将拥有的商铺以800万元（含税）出售，该公司选择按简易计税办法计税，并已签订产权转移书据。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2014年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元（可以提供完税凭证），支付手续费等共计10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2014年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截至出售时，商铺已累计计提折旧140万元。
要求：
（1）说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）；
（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。（2013年）
要求：
（1）说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）；
（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。（2013年）
参考解析
解析：（1）
①出售购入商铺应缴纳增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税；
②增值税=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（万元）；
③城建税=14.29×7%=1（万元）；
④教育费附加=14.29×3%=0.43（万元）；
⑤印花税=800×0.5‰=0.4（万元）；
⑥土地增值税
增值额=800-（800-500）/（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1+0.43+0.4+15］=785.71-666.83=118.88（万元）；
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，适用土地增值税税率为30%；
应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66（万元）；
应缴纳企业所得税=288.22×25%=72.06（万元）。
（2）商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-（600-140）-1-0.43-0.4-35.66=288.22（万元）。
①出售购入商铺应缴纳增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税；
②增值税=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（万元）；
③城建税=14.29×7%=1（万元）；
④教育费附加=14.29×3%=0.43（万元）；
⑤印花税=800×0.5‰=0.4（万元）；
⑥土地增值税
增值额=800-（800-500）/（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1+0.43+0.4+15］=785.71-666.83=118.88（万元）；
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，适用土地增值税税率为30%；
应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66（万元）；
应缴纳企业所得税=288.22×25%=72.06（万元）。
（2）商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-（600-140）-1-0.43-0.4-35.66=288.22（万元）。
相关考题：
2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。 A、350.00B、367.50C、385.88D、404.25
李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收入3000万元（含税），缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元（能提供完税凭证）。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为（ ）万元。A.2311.22B.2117.18C.2317.18D.2763.78
2018年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2016年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。A.473.10B.473.44C.485.10D.485.30
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（ ）万元。A.63.48B.64.55C.72.05D.76.42
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。A.380.07B.360.55C.353.88D.341.98
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（ ）万元。A.0.40B.0.56C.0.65D.0.76
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、B建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为（ ）万元。A.43.64B.65.45C.69.90D.113.51
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。A.1600.00B.1547.62C.1523.81D.1100.00
2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.2.40B.8.80C.12.80D.0
（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（ ）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为（ ）万元。A.61.30B.58.22C.36.07D.6.04
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：、甲建筑公司提供建筑服务在本市申报缴纳的增值税为（ ）万元。A.237.51B.267.43C.290.73D.197.65
李某系某市居民，于2014年2月以50万元购得一处临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2020年5月，将临街商铺改租为卖，转让给他人，签订了不动产转让合同，合同中注明含增值税转让价格为80万元，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 问题（1）：李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。 问题（2）：李某转让商铺应缴纳的印花税。 问题（3）：李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 问题（4）：李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
2020年2月，张某因无力偿还所欠李某的借款600万元，经双方协商张某同意以自有商铺偿还债务。该商铺的原值700万元，净值600万元，评估现值750万元。李某支付了差价款150万元，双方办理了产权过户手续。则李某应缴纳契税（ ）万元。（假定不考虑增值税，契税税率为3％）A.4．5B.18C.21D.22．5
某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售.经审核：该商铺购房发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元、 印花税0.25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元：商铺于 2007年6月18日开始投入使用。贸易公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元.截止到出售时， 商铺己累计计提折旧140万元。问题：1.计算商铺出售时应缴纳的相关税费。2.计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
某汽车客运公司为一般纳税人，2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元（含增值税），当年购进汽车400万元（不含增值税），购进汽油500万元（不含增值税），接受修理修配劳务100万元（不含增值税）。该公司应选择（）计税方法。A、一般计税B、简易计税C、一般纳税人D、小规模纳税人
李某2014年4月份将2010年2月份在甲市购入的一商铺对外转让，取得转让收入600万元，该商铺不能取得评估价格，李某提供的相关凭证上注明购买价款200万元，购买时缴纳契税10万元，能提供完税证明，则李某转让该商铺应缴纳土地增值税（）万元。A、158.54B、145.58C、150.63D、122.75
某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
单选题位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年12月销售一栋旧办公楼，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了营业税购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。（选择简易计税办法计征增值税）A639.6B640.1C740.5D763.7
单选题位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A639.6B640.1C740.40D763.7
问答题某县A公司是增值税一般纳税人，于2019年3月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为2012年1月，金额为500万元；缴纳契税15万元。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
单选题位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人。2018年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。[2011年真题改编]A639.6B640.1C800.40D763.7
问答题某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
问答题计算问答题：李某系某市居民，于2013年5月以发票所载金额50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2015年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，不能取得经相关评估机构评定的评估价格。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（不考虑地方教育附加）（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。