位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（ ）万元。A.63.48B.64.55C.72.05D.76.42
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（ ）万元。
A.63.48
B.64.55
C.72.05
D.76.42
B.64.55
C.72.05
D.76.42
参考解析
解析：销售收入=1000-（1000-600）/（1+5%）×5%=980.95（万元），销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计=（1000-600）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.29（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：600×（1+5%×4）=720（万元）；可以扣除的项目金额合计数=720+2.29+18+0.5=740.79（万元），增值额=980.95-740.79=240.16（万元），增值率=240.16/740.79×100%=32.42%，应纳土地增值税=240.16×30%=72.05（万元）。
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某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2011年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发企业计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）A.785.5B.780.6C.760.5D.850.4
A企业为增值税一般纳税人,2019年3月转让2年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元(含税),购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,2019年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。 A、76.19B、18.02C、11.90D、19.05
位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价 格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地 增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。A.639.6万元B.640.1万元C.760.1万元D.763.7万元
位于县城的某商贸公司2018年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税的全部售价1020万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年8月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。（增值税采用简易计税方法计税）A.738.7B.740.41C.740.5D.760.1
甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法） 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。（3）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93
A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收入3000万元（含税），缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元（能提供完税凭证）。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为（ ）万元。A.2311.22B.2117.18C.2317.18D.2763.78
某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。A、152.38B、93.20C、57.14D、34.95
甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法） 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。（2）在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（ ）万元。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93
甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法） 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。（4）甲公司应纳土地增值税（ ）万元。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31
甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法） 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。 （1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57
某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下： （1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。 （2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。 其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73
某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：、计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为（ ）万元。A.1000B.1200C.1600D.2000
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29
某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：、该商贸公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.601.82B.603.54C.604.44D.679.73
2019年2月，位于县城的某工业企业转让一栋购置的办公楼，签订销售合同，取得销售不含税收入300万元，允许税前扣除的相关税费为10.8万元（不含印花税和购房时缴纳的契税）；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款不含税金额100万元（购入时已经抵扣过进项税），购房日期为2017年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证。下列各项中，说法正确的有（ ）。A.计算扣除项目时按照两年计算加计扣除B.购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可作为加计5%的基数C.转让办公楼缴纳的印花税不能计入“与转让环节有关的税金”D.扣除项目金额合计为123.95万元E.该企业应缴纳的土地增值税为69.43万元
甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51
位于县城的某商贸公司2018年9月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年8月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证），可扣除的转让环节缴纳的相关税费为9.9万元（不含印花税）。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。A.627.9B.628.4C.748.4D.752
某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税()万元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95
位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为多少万元？
位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A、639.6B、640.1C、760.1D、763.7
某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
单选题位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年12月销售一栋旧办公楼，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了营业税购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。（选择简易计税办法计征增值税）A639.6B640.1C740.5D763.7
单选题位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A639.6B640.1C740.40D763.7
单选题位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）A639.6万元B640.1万元C760.1万元D763.7万元
单选题2018年1月某市工业企业转让5年前购入的办公楼，取得转让收入1800万元，该办公楼不能取得评估价格，但是该工业企业保留了购房的发票，发票上所栽购房金额为1000万元。该工业企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（不考虑印花税，该企业选择适用简易计税办法）A73.50B201.30C152.43D240
单选题位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人。2018年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。[2011年真题改编]A639.6B640.1C800.40D763.7
问答题某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。