（2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
（2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
参考解析
解析：（1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。
相关考题：
下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解错误的是( )。A．服装加工企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B．对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除D．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（ ）万元。A.9.5B.12.5C.14D.20
（2017年）甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.11B.60C.36D.50
某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。A.15B.300C.450D.500
甲公司20×9年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为30万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为615万元
甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。A.6万元B.5万元C.4.97万元D.3.6万元
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（ ）。A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。A.410 B.350 C.450 D.360
2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。 A.12B.7.2C.10D.4.8
2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元
甲副食品加工公司为居民企业，主要从事副食品的生产加工业务。2019年有关经营情况如下：(1)取得销售货物收入5000万元。固定资产出租收入2000万元，接受捐赠收入500万元，国债利息收入200万元。(2)缴纳增值税300万元，城市维护建设税和教育费附加30万元，房产税20万元，印花税1万元。(3)与生产经营有关的广告费和业务宣传费支出1200万元。(4)与生产经营有关的业务招待费支出100万元。已知：广告费和业务宣传费除另有规定外，不超过销售(营业)收入的15％的部分，准予扣除。业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲副食品加工公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）A.1050万元B.1000万元C.855万元D.750万元
（2013年）甲公司为居民企业，2019年有关经营情况如下：（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。（2）缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。（3）发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。（4）实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。A.业务招待费税前准予扣除金额为25万元B.业务招待费税前准予扣除金额为30万元C.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为705万元D.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为750万元
居民企业甲公司是从事化妆品生产的企业，2017年，甲公司的销售收入为5000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为800万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（ ）。A.0B.750万元C.800万元D.1500万元
下列关于广告费和业务宣传费扣除表述错误的是（ ） 。A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.对化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除D.对医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入20%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费税前准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元B、业务招待费准予扣除的数额为30万元C、广告费准予扣除的数额为500万元D、广告费准予扣除的数额为615万元
甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A、业务招待费准予扣除的数额为20万元B、业务招待费准予扣除的数额为36万元C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
自2008年1月1日起至2010年12月31日，对部分行业广告费和业务宣传费税前扣除进行了特殊的规定，下列规定不正确的有（）。A、酒类制造的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除B、对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除C、对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除E、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
多选题2016年A企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A业务招待费准予扣除的数额为39万元B业务招待费准予扣除的数额为36万元C广告费准予扣除的数额为500万元D广告费准予扣除的数额为700万元
单选题甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A11B60C36D50
单选题2018年某服装生产企业（居民企业）实现产品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。A290B310C320D330
多选题下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的特殊规定，正确的是（ ）。A对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除B医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除D酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除E对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出，不得由饮料品牌持有方在企业所得税前扣除
单选题某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A10.8B15C16D18
单选题甲公司为从事饮料生产制造的居民企业，2017年，甲公司的销售收入为8000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为1500万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（ ）。A1200万元B1500万元C1600万元D2400万元
单选题某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元，转让设备收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A10.8B15C16D18
多选题2017 年甲企业取得销售收入 8000 万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费 60 万 元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出 5 万元；当年发生的与生产经营相关的广告费 500 万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A业务招待费准予扣除的数额为 39 万元B业务招待费准予扣除的数额为 36 万元C广告费准予扣除的数额为 500 万元D广告费准予扣除的数额为 700 万元