某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火 400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。 （焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税 B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火 400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。
（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
参考解析
解析：生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。
当月该鞭炮厂应纳消费税
＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5（万元）
当月该鞭炮厂应纳消费税
＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5（万元）
相关考题：
下列连续生产的应税消费品,在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是() A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰C.外购已税酒和酒精生产的酒D.外购已税化妆品生产的化妆品E.外购已税实木地板为原料生产的实木地板F.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石G.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火H.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎I.外购已税摩托车生产的摩托车
企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品,连续生产出新的应税消费品,允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有()。 A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B、外购已税的杆头、杆身和握把C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D、外购已税的汽车轮胎和摩托车
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有()A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B、外购已税的杆头、杆身和握把C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（ ）。A.以已税高档化妆品生产的高档化妆品B.以已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火C.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品D.以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油E.以已税石脑油为原料生产的应税消费品
根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（ ）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。A.21B.42 C.84 D.140
某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（??? ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2018年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
甲礼花厂2017年6月发生如下业务。（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。
下列项目中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.外购已税实木地板生产的实木地板
某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有（ ）。A.外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税B.外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税C.2020年1月该厂应纳消费税111.75万元D.2020年1月该厂应纳消费税107.25万元
某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2019年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。A.外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税B.外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税C.2019年1月该厂应纳消费税111.75万元D.2019年1月该厂应纳消费税107.25万元
某鞭炮焰火厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（2）计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（3）计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。（4）计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。（5）计算该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。（6）计算该厂当月实际应缴纳的消费税。
（2017年）其他相关资料：焰火消费税税率为15%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 甲礼花厂2017年6月发生如下业务： （1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。 （2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。 （3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。 问题 （1）：计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。 （2）：列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。 （3）：计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）：计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。 （5）：计算业务（3）中应缴纳的消费税。
甲礼花厂2017年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 、计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。 、列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。 、计算（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。 、计算（3）中准予扣除的已纳消费税税款。 、计算（3）中应缴纳的消费税。
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.外购已税素板生产的实木地板C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A、以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C、以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E、以外购已税润滑油为原料生产的润滑油
多选题根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有 （ ）。A外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B外购已税实木地板生产的实木地板C外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
多选题根据消费税法律制度的有关规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（）。A外购已税酒精生产的白酒B外购已税汽车轮胎生产的小汽车C外购已税化妆品生产的化妆品D外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮焰、火
单选题下列应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A以已税烟丝为原料生产的卷烟B以已税润滑油为原料生产的润滑油C以已税珠宝玉石为原料连续生产的金银首饰D以已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火
问答题甲礼花厂2018年6月业务如下：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到，另将剩余的20%焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）中本月应缴纳的消费税。
多选题根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有( )。A外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B外购已税素板生产的实木地板C外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D外购已税鞭炮、焰火为原理生产的鞭炮、焰火
多选题根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（ ）。A以外购高档手表改装加工的钻石手表B外购已税烟丝生产的卷烟C外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟D外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
多选题某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税）[2013年真题]A该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
多选题税法规定，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已纳消费税税款予以扣除。扣除范围包括( )A外购/委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟B外购/委托加I收回的已税化妆品生产的化妆品C外购/委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D外购/委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火E外购/委托加工收回的已税游艇生产的游艇