甲礼花厂2017年6月发生如下业务。（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。
甲礼花厂2017年6月发生如下业务。
（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。
（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。
（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。
（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。
（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。
（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。
参考解析
解析：（1）乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15%）×15%=50×15%=7.5（万元）。
（2）业务（2）中用于销售的焰火应该缴纳消费税。销售部分对应的受托方代收代缴消费税的计税价格=（37.5+5）÷（1-15%）×60%=30（万元）＜38万元，委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2（万元）。
（3）将自产焰火赠送给客户，属于视同销售，应该缴纳消费税，有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的不含增值税的销售价格计算纳税。
业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额=36÷80%×20%=9（万元）。
（4）准予扣除的已纳消费税税款=7.5×40%=3（万元）。
委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托加工收回后用于连续生产应税消费品，符合抵扣范畴的，可以按照当期生产领用数量抵扣已纳消费税。
（5）对于业务（3）：业务（3）应缴纳的消费税=36×70%×15%+9×15%-3=2.13（万元）。
（2）业务（2）中用于销售的焰火应该缴纳消费税。销售部分对应的受托方代收代缴消费税的计税价格=（37.5+5）÷（1-15%）×60%=30（万元）＜38万元，委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2（万元）。
（3）将自产焰火赠送给客户，属于视同销售，应该缴纳消费税，有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的不含增值税的销售价格计算纳税。
业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额=36÷80%×20%=9（万元）。
（4）准予扣除的已纳消费税税款=7.5×40%=3（万元）。
委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托加工收回后用于连续生产应税消费品，符合抵扣范畴的，可以按照当期生产领用数量抵扣已纳消费税。
（5）对于业务（3）：业务（3）应缴纳的消费税=36×70%×15%+9×15%-3=2.13（万元）。
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8——10题资料：某小企业对甲公司投资200万元作为长期股权投资，占被投资企业股份额的40% ，采用权益法核算，投资后发生如下业务：(1) 第一年甲公司实现了净利润200万元，(2)甲公司宣告发放现金股利100万元;(3)收到甲公司发放的现金股利;(4)第二年甲公司发生净亏损700万元。根据以上业务回答问题8——10：8、对甲公司实现的净利润和发生的净亏损，该企业( )。A、不进行账务处理B、依据甲公司实现的净利润编制如下分录：借：长期股权投资 800 000贷：投资收益 800 000C、依据甲公司发生的净亏损编制如下分录：借：投资收益 2 800 000贷：长期股权投资 2 800 000D、依据甲公司发生的净亏损编制如下分录：借：投资收益 2 400 000贷：长期股权投资 2 400 000
A注册会计师接受委托，对甲公司提供审计业务。甲公司要求将审计业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中， A注册会计师认为不能接受的是（ ）。A.甲公司对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.甲公司无法提供审计业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化
甲纺织厂向乙棉花厂发出要约，称“购买一级皮棉1吨，价格5000元，由甲纺织厂上门取货。”乙棉花厂收到该要约后，回函“同意，但由乙棉花厂负责送货上门，甲纺织厂不必上门取货。”根据合同法律制度的规定，乙公司的回函属于（ ）。A.要约邀请B.新要约C.承诺D.拒绝要约
（2013年）某礼花厂2013年1月发生以下业务： （1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 （2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 （3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利发给职工。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计 算出合计数。 （1）计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。 （2）计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。 （3）计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。 （4）计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。 （5）计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。 （6）计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。 （7）计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
甲公司2017年10月份发生如下业务： （1）销售自产产品1000件，每件售价为100元，成本为80元； （2）销售材料一批，售价20000元，成本15000元； （3）发生销售折让1000元； （4）结转已售自产产品负担的存货跌价准备10000元。假定不考虑其他因素，甲公司10月份的“主营业务成本”为（）元。A、85000B、84000C、80000D、70000
甲于5月20日交付一辆奔驰车供乙试用，试用期2周，下面以此为例分析如下： （1）、在试用期间，发生风险，应由（）负担。 （2）、试用期届满，乙表示买下，其后发生风险，应由（）负担A、甲、甲B、乙、乙C、甲、乙D、乙、甲
12月1日H公司有关应收项目如下： 应收帐款—甲单位4000元，应收帐款—乙单位80000元 应收票据—丁单位40000元（面值，年利率6%，期限45天，8月20日到期） 该企业12月发生部分业务如下，要求编制会计分录。摊销无形资产2500元
甲超市（增值税小规模纳税人）2014年4月发生如下业务：销售蔬菜取得销售收入23000元；销售自己使用过的2008年购入的机器设备，取得含税收入22660元，销售蔬菜罐头，取得含税销售收入21630元。甲超市上述业务应计算缴纳增值税（）元。A、1070B、3716.12C、1739.9D、1230
甲纺织厂向乙棉花厂发出要约，称“购买甲级皮棉1吨，价格5000元，由甲纺织厂上门取货。”乙棉花厂收到该要约后，回函“同意，但我方公司负责送货上门，甲纺织厂不必上门取货。”根据合同法律制度的规定，乙公司的回函属于（）。A、要约邀请B、新要约C、承诺D、拒绝要约
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单选题2011年5月31日甲公司发生如下借款担保业务：A公司从银行借款300万元，期限为3年，甲公司为其提供70%的担保，2014年12月31日发现A公司近期经营状况严重恶化，很可能不能偿还到期债务，则甲公司因上述担保业务而确认的预计负债金额为（）万元。A210B300C90D0
问答题12月1日H公司有关应收项目如下： 应收帐款—甲单位4000元，应收帐款—乙单位80000元 应收票据—丁单位40000元（面值，年利率6%，期限45天，8月20日到期） 该企业12月发生部分业务如下，要求编制会计分录。月末预提短期借款利息5000元
单选题甲公司2017年10月份发生如下业务：（1）销售自产产品1000件，每件售价为100元，成本为80元；（2）销售材料一批，售价20000元，成本15000元；（3）发生销售折让1000元；（4）结转已售自产产品负担的存货跌价准备10000元。假定不考虑其他因素，甲公司10月份的“主营业务成本”为()元。A85000B84000C80000D70000
问答题计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。