下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（ ）。A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元
下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（ ）。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元
B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元
参考解析
解析：选项B，因为税法规定，企业因债务担保而确认的损失在当期和以后期间不允许扣除，所以因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。
相关考题：
某企业因对其关联企业进行债务担保确认了预计负债120万元，该企业就该项担保未收取与相应责任有关的款项。则有关该项预计负债下列表述不正确的是()。A.计税基础 120B.账面价值 120C.暂时性差异0D.计税基础0
依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。 A.固定资产账面价值小于其计税基础B.预计负债的账面价值大于其计税基础C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础
下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有()。 A、资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C、负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D、负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额E、与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值
有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。A．某一资产负债表日资产的计税基础一资产的成本一以前期间已税前列支的金额B．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额C．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一未来可税前列支的金额D．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一以前期间已税前列支的金额
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（ ）A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。A、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定B、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定C、收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定D、收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
多选题下列关于负债的计税基础的表述中正确的有()。A负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额B负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额C负债的账面价值大于计税基础的差额表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额D负债的账面价值大于计税基础将减少未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债E负债的账面价值小于计税基础将增加未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债
多选题下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。A资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额D负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
多选题下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）A资产账面价值大于其计税基础B资产账面价值小于其计税基础C负债账面价值大于其计税基础D负债账面价值小于其计税基础E资产和负债的账面价值等于其计税基础
多选题下列有关资产和负债的计税基础的表述中，正确的有（）A资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额E应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额
多选题下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有( )。A资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额D负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
单选题在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。A收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定B被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定C收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定D收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
多选题在选用特殊性税务处理规定的股权收购中，下列说法正确的有（）。A收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定B收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变C被收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变D被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
多选题下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )A资产账面价值大于其计税基B资产账面价值小于其计税基础C负债账面价值大于其计税基础D负债账面价值小于其计税基础E负债账面价值等于其计税基础
单选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。A资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异B如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异C购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础D企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础
多选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。A资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额B负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额D资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
多选题下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。A按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值B按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础C比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异D根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
多选题有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。A某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额B某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额C某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额D某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额
多选题下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（ ）A资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额B自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%C固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额D固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
多选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额D资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同