多选题下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（ ）A资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额B自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%C固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额D固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
多选题
下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（ ）
A
资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
B
自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%
C
固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
D
固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
参考解析
解析：
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多选题下列关于存货会计处理的表述中，正确的有（ ）。A存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本B存货跌价准备通常应当按照单个存货项目计提，也可分类计提C债务人因债务重组转出存货时不结转已计提的相关存货跌价准备D发出原材料采用计划成本核算的应于资产负债表日调整为实际成本
多选题企业发生的下列事项中，不应作为重要差错更正的有。A由于地震使厂房使用寿命受到影响，调减了厂房的预计使用年限B根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，多计提了存货跌价准备C由于出现新技术，将专利权的摊销年限由8年改为5年D鉴于当期利润完成状况不佳，将固定资产的折旧方法由双倍余额递减法改为直线法
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。A101.86B117C102D119
问答题甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：（1）2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16 000万元，原值为15 000万元，已计提累计折旧的金额为3 000万元。（2）2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17 000万元。（3）2018年9月1日，租期已满，甲公司以17 500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。要求2：编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。
单选题2019年3月1日，甲公司与乙公司签订办公楼建造合同，根据合同约定，甲公司在乙公司现有土地上建造一幢办公楼，合同价款3000万元，预计总成本为2200万元。2020年1月1日，甲公司与乙公司签订补充协议，将原办公楼的髙度由原来的5层变更为8层，合同增加造价1600万元（系公允价值），预计成本增加1200万元。不考虑相关税费等因素，下列说法正确的是（ ）。A应将增加的1600万元作为新合同进行处理B应将增加的1600万元与原未履行部分合并作为新合同进行处理C应将增加的1600万元与原合同合并进行处理D应将增加的1600万元扣除预计成本1200万元的差额与原合同合并进行处理
多选题企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
问答题P公司2016年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为475万元，该应收账款账面余额为500万元。坏账准备账户期末余额为25万元，假定P公司2016年系首次编制合并财务报表，不考虑所得税及其他因素。若P公司2017年12月31日个别资产负债表中无内部应收账款。
多选题下列关于现金结算和权益结算的股份支付，说法不正确的有（）。A授予日均不做处理(除立即可行权外)B行权时均涉及资本公积(股本溢价)的核算C可行权日之后都不确认公允价值的变动D对于减少授予权益工具公允价值的修改，均以修改前的公允价值核算
单选题2019年4月11日，甲公司为乙公司提供保洁服务，双方约定，每季末结算一次，乙公司每季末向中公司支付本公司股票1000股。合同开始日，乙公司股票价格为12元/股，4月30 日乙公司股票公允价值为12.9元/股，5月3日乙公司股票的公允价值为11元/股.6月30日乙公司股票的公允价值为15元/股。6月30 日，乙公司向甲公司支付1000股作为当季保洁服务费。不考虑其他因素，甲公司当季应确认的收入（）元。A12000B12900C11000D15000
单选题甲公司于2011年1月1日发行面值总额为1000万元，期限为5年的债券，该债券票面年利率为6%，每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1043.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5%。2011年12月31日，该应付债券的账面余额为万元。A1000B1060C1035.43D1095.43
单选题2017年8月1日，甲公司将某厂房对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，该厂房的原价为20000万元，至租赁期开始日累计已计提折旧5000万元，未计提减值准备。当日该厂房的公允价值为25000万元。2017年12月31日，该厂房的公允价值为28000万元。甲公司该厂房在2017年12月31日资产负债表中列示的金额为（）万元。A25000B15000C28000D20000
单选题2017年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2017年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()万元。A12.5B15C37.5D40
单选题2009年12月31日，长江公司将一栋办公楼对外出租，并采用成本模式进行后续计量，当日该办公楼账面价值为10000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，假设税法对其处理与会计一致。2013年1月1日，长江公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。当日，该办公楼公允价值为13000万元。该办公楼在各资产负债表日的公允价值分别为：2010年12月31日为12000万元，2011年12月31日为11000万元，2012年12月31日为12500万元。假定长江公司适用的所得税税率为25%，并且按照净利润的10%提取法定盈余公积。则长江公司关于该项投资性房地产的后续计量方法的变更对2013年年初未分配利润的影响为（）万元。A2700B2430C3100D2325
单选题下列关于外购无形资产的核算，说法不正确的是（）。A无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出B直接归属于使该无形资产达到预定用途所发生的其他支出包括使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用等C为引入新产品进行宣传发生的广告费、管理费用及其他间接费用计入到无形资产的初始成本中D无形资产已经达到预定用途后发生的费用不计入无形资产成本
单选题某企业于2008年6月1日以银行存款取得M公司10%的股份，作为长期股权投资核算。M公司当年实现净利润1200000元(假定利润均衡实现)，2009年5月20日宣告分配上年现金股利500000元，该企业当年应确认的投资收益为元。A72000B50000C42000D6000
多选题下列投资性房地产业务，影响企业营业利润的有()。A成本模式下计提折旧B公允价值模式计量下的公允价值变动C成本模式计量下计提的减值准备D非投资性房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额
多选题甲公司2018年10月19日购入某公司股票作为交易性金融资产核算，其入账成本1200万元，2018年12月31日股票的公允价值为1400万元，2019年12月31日股票的公允价值为1100万元。甲公司适用的所得税税率为25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有（）。A2018年12月31日应确认递延所得税负债50万元B2019年12月31日应确认递延所得税资产25万元C2019年12月31日应确认递延所得税资产75万元D2019年12月31日应转回递延所得税负债50万元
问答题甲公司为一家电生产企业，主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2×17年度有关事项如下： （1）甲公司管理层于2017年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2018年1月1日起关闭C产品生产线；从事C产品生产的员工共计250人，除部门主管及技术骨干等50人留用转入其他部门外，其余200人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，甲公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计1000万元；C产品生产线关闭之日，租用的厂房将被腾空，撤销租赁合同并将其移交给出租方，用于C产品生产的固定资产等将转移至甲公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2017年12月2日经甲公司董事会批准，并于12月3日对外公告。2017年12月31日，上述业务重组计划尚未实际实施，员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款1000万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出1万元；因推广新款B产品将发生广告费用180万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失100万元。 （2）2017年12月15日，消费者因使用C产品造成财产损失向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿损失500万元。12月31日，法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后，甲公司认为该案很可能败诉。根据专业人士的测算，甲公司的赔偿金额可能在460万元至500万元之间，而且上述区间内每个金额发生的可能性相同。 （3）2017年12月25日，丙公司（为甲公司的子公司）向银行借款3200万元，期限为3年。经董事会批准，甲公司为丙公司的上述银行借款提供全额担保。12月31日，丙公司经营状况良好，预计不存在还款困难。根据资料（2）和（3），判断甲公司是否应当将与这些或有事项相关的义务确认为预计负债。如确认，计算预计负债的最佳估计数，并编制相关会计分录；如不确认，说明理由。
单选题2018年11月10日，甲公司与A公司签订了一项生产线维修合同。合同规定维修总价款为92.8万元（含增值税额，增值税税率16%），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元。至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计，则甲公司2018年应确认的劳务收入为（ ）万元。A80B65.52C56D35
多选题下列各项，体现实质重于形式要求的有（）。A商品售后租回不确认商品销售收入B融资租入固定资产视同自有固定资产C分期付款购买固定资产实质上具有融资性质的，在信用期内确认融资费用D把企业集团作为会计主体并编制合并报表