单选题某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。A26.42B34.32C45.65D18
单选题
某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。
A
26.42
B
34.32
C
45.65
D
18
参考解析
解析：
该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）。
相关考题：
某企业2009年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。A．30B．28C．24D．15
甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。2011年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整（ ）万元。A．0B．50C．70D．150
某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，借款期限一年，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。A.408万元B.360万元C.180万元D.90万元
某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)，同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。A.26.42B.34.32C.45.65D.18
某工业企业（居民企业）2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。A.18B.11C.39D.42
境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20％，中国税务机关应调整的销售价格为（ ）万元。A.180B.104C.200D.130
某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元,关联借款利息支出60万元,该关联方对企业的权益性投资为300万元银行同期同类贷款年利率为7%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利崽费用需纳税调整的金额为()万元。A.18B.11C.39D.42
甲企业为化妆品生产企业，由于资金紧张向其关联企业借款1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于甲企业，同期银行贷款年利率为5.8%，甲企业当年应纳税调整额为（ ）万元。A.90B.55.68C.34.32D.46
某企业2018年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A.408B.360C.180D.90
某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2018年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润705万元。2018年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元，增值税-32万元。（3）12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。（4）12月购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额48万元；接受运输服务，取得增值税专用发票注明运输费用10万元。（5）12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。（6）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（7）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。（8）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题（不考虑地方教育附加）。5.计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（ ）万元。A.20.4B.34.32C.26.42D.45.65
某工业企业的权益性投资为1000 万元。2017 年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙企业借款2800 万元，发生借款利息168 万元。乙企业实际税负低于该企业，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额为（ ）万元。A.0B.120C.168D.200
某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A.680B.600C.480D.490
某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2020年1月至1 1月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1月至11月份实现会计利润755万元。2020年12月份发生相关业务如下：(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业销售20台空调，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本2．4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．3万元。(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额65万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税1.8万元。(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘点，发现上月购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。(7)12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。(9)除上述业务外，12月另发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算该企业12月份应缴纳的增值税。(2)计算该企业12月份应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计金额。(3)计算该企业2020年度实现的会计利润总额。(4)计算该企业业务招待费和公益性捐赠合计调整金额。(5)计算关联企业利息费用调整金额。(6)计算2020年度该企业应纳税所得额。(7)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。
某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2018年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A.408B.360C.180D.90
某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金1000万元，发生借款利息支出80万元。已知银行同期同类贷款利率为6%，关联企业对其权益性投资额为300万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.18B.36C.60D.80
甲公司为居民企业，2017年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、税收滞纳金3万元B、银行加息10万元C、向关联企业支付的管理费17万元D、向投资者支付的股息30万元
多选题A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万无，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（ ）。A支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除B向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除C向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元D向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元
单选题某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金600万元，发生借款利息支出60万元。已知银行同期同类贷款利率为7%，关联企业对其权益性投资额为200万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A28B40C42D60
单选题某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。A18B16.5C12D6
单选题某企业201×年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。A30B28C24D15
单选题某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。A28万元B21万元C20万元D18万元
单选题某企业注册资本为3000万元。2012年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。A408万元B360万元C180万元D90万元
单选题某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。A26.42B34.32C45.65D18
单选题某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A408B360C180D90
单选题某居民企业（非金融企业）2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（）万元。A80B48C32D60
问答题某新办制造企业（居民企业）2012年度权益性投资额为200万元，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，同期银行同类借款利息率为7％，则该企业当期可在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少。
单选题某居民企业（非金融企业）2016年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%，该居民企业2016年在计算应纳税所得额时，关联企业利息费用可以扣除金额是（）万元。A72B57.6C90D55.3
单选题甲公司为增值税一般纳税人，关联企业权益性投资1000万元。2017午甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整应纳税所得额( )万元。A0B50C70D150