问答题1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。5.计算当月应纳增值税。
问答题
1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<5>.计算当月应纳增值税。
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解析：
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某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书，当月已当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。A．63785.72B．63587.72C．63785.29D．63857.72
某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%.该企业进口化妆品应纳进品增值税税额为( )万元。A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66
某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。A．2.06B．6.80C．8.16D．11.66
甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。 A、21.17B、28.14C、16.8D、24.9
某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：（1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。（2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。（3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。（4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。该企业进口产品合计应纳消费税和增值税（ ）元。A.3705．88B.4200C.6917．64D.24705．88
某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：（1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。（2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。（3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。（4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。该企业业务（1）合计应纳增值税和消费税（ ）元。A.1600B.3400C.16100D.28800
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)A.50．1B.29．64C.20．46D.0
某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。A.1260B.1482.35C.1411.76D.1200
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。 A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25
甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法确定。从海关监管区至公司仓库的运费5000元。此批高档化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品。（2）以成本为90000元的原材料委托某县乙企业加工高档护肤类化妆品，取得专用发票上注明的加工费56000元、辅助材料7000元，受托方按规定代收代缴了税金。（3）将自产的500箱B牌高档化妆品抵偿丙公司的材料款，同类高档化妆品含税平均售价610元/箱，含税最高售价650元/箱。（4）将自产的A牌高档化妆品，共100套在展销会上作为广告小样赠送给客商，该批化妆品的生产成本为22000元，无同类产品售价。已知：高档化妆品消费税税率15%，成本利润率为5%，关税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：、作为广告样品赠送的高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。A.3465.00B.4099.47C.4076.47D.4270.59
甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法确定。从海关监管区至公司仓库的运费5000元。此批高档化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品。（2）以成本为90000元的原材料委托某县乙企业加工高档护肤类化妆品，取得专用发票上注明的加工费56000元、辅助材料7000元，受托方按规定代收代缴了税金。（3）将自产的500箱B牌高档化妆品抵偿丙公司的材料款，同类高档化妆品含税平均售价610元/箱，含税最高售价650元/箱。（4）将自产的A牌高档化妆品，共100套在展销会上作为广告小样赠送给客商，该批化妆品的生产成本为22000元，无同类产品售价。已知：高档化妆品消费税税率15%，成本利润率为5%，关税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：、进口高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。A.38120.44B.38138.01C.38196.60D.38082.35
某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。
某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。A.2B.2.2C.3D.3.3
某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。A.100×13％B.(100+100×26％)×13％C .(100+100×26％)×(1-15％)×13％D.(100+100×26％)÷(1-15％)×13％
单选题某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ ）万元。A1.94B5.20C6.24D7.34
单选题某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ ）万元。A2.06B6.80C8.16D11.66
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15％）A50.1B29.64C20.46D0
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，进口消费税90万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额49.72万元。该企业国内生产缴纳的消费税（ ）万元。A28.20B72C5.78D0
单选题某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（ ）元。A26548.67B30000C90000D79646.02
单选题某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。A100×13%=13(万元)B(100+100×26%)×13%=16.38(万元)C(100+100×26%)×(1-15%)×13%=13.93(万元)D(100+100×26%)÷(1-15%)×13%=19.27(万元)
单选题甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。A甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税B甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税C甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税D甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税
问答题1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。2.计算委托加工化妆品应代收代缴的税费。
问答题1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。1.计算进口高档化妆品应缴纳的税金。
单选题某企业为增值税一般纳税人。2018年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ ）万元。A1.94B6.4C7.68D9.04