单选题计算分析题: 某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下: (1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。 (2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 (3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。 (4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。 (5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元,取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。 (6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,不考虑运费成本。 (7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。 根据上述资料回答下列问题。该服装厂当月应纳增值税为()元。A136586.73B136251.45C144586.73D152347.89
单选题
计算分析题:
某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下:
(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。
(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。
(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。
(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元,取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。
(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,不考虑运费成本。
(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。
根据上述资料回答下列问题。
该服装厂当月应纳增值税为()元。
A
136586.73
B
136251.45
C
144586.73
D
152347.89
参考解析
解析:
购进书籍、记录本和练习本用于非增值税应税项目,不需要交纳增值税,进项税也不得抵扣。
销项税=1190000×17%+200000×17%+13000÷(1+17%)×17%=238188.89(元)
自2013年8月1日起,在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增。外购小汽车自用可以抵扣进项税。
进项税转出=15700×17%=2669(元)
本期准予抵扣进项税=565000×3%+51000+20000×11%+17000+1360-2669=85841(元)
应纳增值税=238188.89-85841=152347.89(元)
【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
销项税=1190000×17%+200000×17%+13000÷(1+17%)×17%=238188.89(元)
自2013年8月1日起,在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增。外购小汽车自用可以抵扣进项税。
进项税转出=15700×17%=2669(元)
本期准予抵扣进项税=565000×3%+51000+20000×11%+17000+1360-2669=85841(元)
应纳增值税=238188.89-85841=152347.89(元)
【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
相关考题:
某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元,服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元,该店当月应纳增值税税额( )元。A、7140B、5115C、3860D、2634
某服装厂为增值税一般纳税人,2005年3月购进面料一批,取得税控增值税专用发票上注明税款1800元,面料未验收入库,专用发票经过税务机关的认证;服装厂将其全部加工成西装,并于当月将西装批发给某商场,取得销售额35100元(含增值税),货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( ).A.3300元B.5100元C.1800元D.0元
某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。 A.36890B.40800C.32640D.47600
某商店(增值税一般纳税人)受某服装厂委托代销服装,6月,将服装厂送来的200件服装销售了160件,零售价每件100元,每件收取20元的销售手续费收入后与服装厂结算销售金额,商店会计处理为:借:银行存款 16000 贷:应付账款 12800 其他业务收入 3200 借:其他业务支出 160 贷:应交税金——应交增值税 160 请分析其问题并进行正确的计算。
根据材料回答1~4题:某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2011年7月有关资料如下:(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元,取得公路内河运输业发票:当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,其中运费成本为8000元。(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。该服装厂当月应纳营业税为( )元。A.0B.1500C.5000D.2500
某服装厂逾期未缴纳税款,县国税局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴,服装厂依然未按期缴纳税款,于是经该征管科科长批准,扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。该征管科的做法是否合法?为什么?
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率11%。2020年2月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月出口服装的离岸价格75万美元,按计划分配率计算的进料加工免税料件价格为25万美元;内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。A.0B.14.20C.21.00D.35.20
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某服装厂为增值税小规模纳税人,2010年7月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税收入40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税是多少?
红光中学与周到服装厂签订一份合同。由周到服装厂为红光中学加工1000套初一学生校服。因材料提供、式样更改、服装厂债权纠纷等问题,引起纠纷。如该批校服是由周到服装厂自备面料加工,在1000套校服交付红光中学之前,下列表述正确的是:()A、红光中学与周到服装厂之间的合同,为承揽合同B、红光中学与周到服装厂自己的合同,为订购合同C、该1000套校服的所有权人为红光中学D、该1000套校服的所有权人为周到服装厂
单选题某服装厂为增值税小规模纳税人,2019年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售额140 000元,该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为( )元。A2718.45B3106.80C3125.83D4077.67
问答题某服装厂为增值税小规模纳税人,2010年7月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税收入40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税是多少?
单选题某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2013年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额( )万元。(该企业计划分配率30%)A0B22.04C29.00D72.80
单选题某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售额140000元,该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为( )元。A2718.45B3106.80C3125.83D4077.67
单选题某服装厂为增值税小规模纳税人,2018年7月销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂此项业务应缴纳增值税( )元。A776.70B1165.05C784.31D769.23
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。[2013年真题]A24990B35700C36890D47600
不定项题红光中学与周到服装厂签订一份合同。由周到服装厂为红光中学加工1000套初一学生校服。因材料提供、式样更改、服装厂债权纠纷等问题,引起纠纷。周到服装厂与红光中学约定的加工费为20万元,周到服装厂对红光中学的20万元债权时效期间只剩3个月。因蓝水公司欠红光中学20万元的培训费,红光中学便与蓝水公司达成协议,由蓝水公司支付周到服装厂20万元。该协议达成后,通知了周到服装厂。下列表述正确的是:()A红光中学与蓝水公司之间的协议,为代为履行B如周到服装厂不同意该协议,周到服装厂对红光中学的债权时效期间为3个月C如周到服装厂同意该协议,周到服装厂对蓝水公司的债权时效期间为2年D蓝水公司不履行该协议的周到服装厂可要求红光中学承担责任
单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元,则下列说法中,正确的是( )。A该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元,销项税额为11504.42元B该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元,销项税额为13805.31元C该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元,销项税额为13805.31元D该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元,销项税额为11504.42元
问答题案情:某服装厂逾期未缴纳税款,县国税局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴,服装厂依然未按期缴纳税款,于是经该征管科科长批准,扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。该征管科的做法是否合法?为什么?
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人,2014年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。A24990B35700C36890D47600
单选题计算分析题:某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下:(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元,取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,不考虑运费成本。(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。该服装厂当月进项转出税额为()元。A2669B1933.15C2699D3229
单选题某服装厂为一般纳税人,3月份向一小规模纳税人销售服装,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装费2000元,此业务服装厂应计算的销项税额为()。A13600元B13890.60元C15011.32元D15301.92元