单选题某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率16％。2013年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（ ）万元。（该企业计划分配率30％）A0B22.04C29.00D72.80
单选题
某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率16％。2013年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（ ）万元。（该企业计划分配率30％）
A
0
B
22.04
C
29.00
D
72.80
参考解析
解析：
当期不得免征和抵扣税额=（75-75×30％）×6.4×（17％-16％）=3.36（万元），当期应纳税额=80×17％-（34-3.36）-522.O4（万元），当期免抵退税额=（75-75×30％）×6.4×16％=53.76（万元），应退税额为22.O4万元。
当期不得免征和抵扣税额=（75-75×30％）×6.4×（17％-16％）=3.36（万元），当期应纳税额=80×17％-（34-3.36）-522.O4（万元），当期免抵退税额=（75-75×30％）×6.4×16％=53.76（万元），应退税额为22.O4万元。
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某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取18000元；(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。A．4577.96B．3500.8C．3430D．4485.38
某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款 80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为( )元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200B．20800C．30000D．31600
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。
某工业企业为增值税一般纳税人，2009年5月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。A.20 200B.21 400C.23 804D.25 004
某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039
某外购公司当月购进商品一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元、增值税13万元,另支付运费1090元,取得增值税专用发票。当月,将该批商品的60%出口,FOB价格为80万元。假定出口退税率为11%,不考虑其他因素,则增值税出口退税额为()元。 A.88066B.88000C.66000D.66066
甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税16万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（ ）万元。A.150B.127C.159D.152.25
有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明价款8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还该企业的增值税税额为（ ）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）A.604.5 B.624 C.465 D.480
(2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售服装(增值税税率16%）开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%）用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为(??? ）万元。A.44.14B.40.94C.39.34D.51.2
某企业为增值税一般纳税人，2×17年2月1日外购一批小礼品，取得增值税专用发票上注明的价款为15万元，增值税税额为2.4万元，其中赠送给客户的部分价值6万元，其余部分发给了职工，则企业应计算增值税销项税额为（ ）万元。A.0B.1.44C.0.96D.2.4
（2012年）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年7月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。 A.0B.11.00C.29.00D.72.80
某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率16%，退税率13%。2018 年9 月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300 万元，增值税48 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35 万美元，已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85 万美元，内销服装不含税销售额90 万元。该服装厂上期期末留抵税额5 万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。（该厂计划分配率30%）A.59.02B.27.53C.22.01D.31.077
某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款为3000元，增值税为510元，同时发生运杂费50元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为()元。A:3590B:3080C:3050D:3000
某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率11%。2020年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月出口服装的离岸价格75万美元，按计划分配率计算的进料加工免税料件价格为25万美元；内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。A.0B.14.20C.21.00D.35.20
某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？
单选题某企业（增值税一般纳税人）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，适用的增值税税率为17％，为购买方代垫运杂费20万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。A605B585C520D500
单选题某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17％，退税率16％。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。[2012年真题]A0B22.20C29.00D72.80
单选题某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。A2.6B3.4C4.55D5.95
问答题某出口实行先征后退政策的外贸企业（增值税一般纳税人），收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13％，则其外销成本是多少？
单选题某工业公司为增值税一般纳税人，2011年10月9日购人材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为（）元。A20200B21400C23804D25004
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（）万元。A127B128.1C117D120
单选题某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。A1.3B3.9C5.1D5.2
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A8500B5000C3500D11500
单选题A公司为增值税一般纳税人，2016年5月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则A公司应付账款的人账价值为( )万元。A127B128.1C117D120
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A27.7B27.2C31.3D27.372
单选题某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率16%，退税率15%。2018年8月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1∶6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（ ）万元。（该企业计划分配率30%）A0B20.84C29.00D72.80
问答题出口货物退免税练习：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，退税率为13%。2019年6月份的生产经营情况如下：（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额78万元，材料、燃料已验收入库。（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额19.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程。（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税0.09。（4）内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税1.62万元。（5）出口销售货物取得销售额600万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。（1）什么是“免、抵、退”办法。（2）采用“免、抵、退”办法计算企业2019年6月份应纳（或应退）的增值税。（3）计算该企业2019年6份增值税的免抵税额和留抵税额。