单选题甲公司为增值税一般纳税入，2019年8月1日将一项无形资产对外转让，取得转让价款为514. 1万元（含增值税，适用增值税税率为6%)。该无形资产于2017年12月11日购入，其入账金额为600万元，预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。2018年12月31日计提无形资产减值准备100万元，甲公司预计使用年限、净残值和摊销方法均不变。则甲公司处置该无形资产对当年营业利润的影响金额为（ ）万元。A235. 88B170.11C165. 23D210.5
单选题
甲公司为增值税一般纳税入，2019年8月1日将一项无形资产对外转让，取得转让价款为514. 1万元（含增值税，适用增值税税率为6%)。该无形资产于2017年12月11日购入，其入账金额为600万元，预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。2018年12月31日计提无形资产减值准备100万元，甲公司预计使用年限、净残值和摊销方法均不变。则甲公司处置该无形资产对当年营业利润的影响金额为（ ）万元。
A
235. 88
B
170.11
C
165. 23
D
210.5
参考解析
解析：
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甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额85万元。当日预付未来一年的设备维修费,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,不考虑其他因素,该设备的入账价值是()万元。 A、500B、510C、585D、596
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是（ ）元。A. 6 000B. 6 180C.5 700D.5 871
（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05
甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法） 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。 （1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57
2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（ ）万元。A.127B.126C.142.6D.142.66
乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让，取得转让价款74.2万元(含税金额)，适用增值税税率为6%，不考虑其他相关税费，则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加( ) 万元。A.-7.5B.24.5C.23.5D.28.0
甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日，甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为58.5万元，甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素，甲公司购买Y商品的成本为（ ）万元。A.508.5B.457.5C.516D.450
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
甲公司是增值税一般纳税人，2019年6月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额，金融服务适用的增值税税率为6％。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额为（ ）万元。A.7B.6．6C.10．18D.9．6
（2017年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购买Y产品取得增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为72万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为（ ）万元。A.529.5B.457.5C.450D.522
甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.45.39B.41.73C.56.16D.63.12
甲广告公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元并取得增值税专用发票。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。已知，广告服务适用的增值税税率为6%，甲公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.12B.10.98C.10.8D.9.82
甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.80.41B.41.82C.69.41D.74.41
某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（ ）万元。A.144.09B.562.09C.122.09D.617.09
某建筑公司为增值税一般纳税人， 2018年9月在境外承包- -项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11 万元;委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率10%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税()万元。A.132.18B.562.09C.122.09D.617.09
甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务：（1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法）。（2）2018年11月承接C地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款206万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。（3）将2018年5月购入的一座位于C地的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元、增值税20万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少 （2）甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少 （3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求 （4）甲建筑公司转让不动产应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少 （5）甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少 应补缴的税额是多少
甲公司为增值税的一般纳税人，2019年10月取得含增值税的广告制作费收入530万元，支付广告发布费取得增值税专用发票注明金额200万元。已知，广告服务适用6%增值税税率，甲广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定，甲广告公司2019年10月应当缴纳的增值税为（ ）万元。 A.19.8B.18.6C.18D.16.8
2015年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.66万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（）万元。A、127.66B、121C、127D、148.06
甲企业为增值税一般纳税人，本月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。甲企业该笔业务应缴纳的增值税为（）元。A、1538.46B、11623.93C、2330.10D、1553.40
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
问答题甲技术研发公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：（1）向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3.4万元。（2）为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。（3）购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.6万元。（4）将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为12.36万元。已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额。（2）计算甲公司2018年10月应缴纳的增值税税额。
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A27.7B27.2C31.3D27.372
单选题2020年2月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2. 26万元、手续费1.13万元。已知，适用的增值税税率为13%。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为( )万元。A5.59B6.4C6.56D7.98
单选题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税（ ）元。A12000B12360C11400D11742
单选题甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。A1.1万元B0.44万元C0.66万元D0