多选题W公司实行实地盘存制，在对W公司2019年度财务报表进行审计时，注册会计师在复核2020年1月2日对W公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的有（ ）。A监盘前将检查范围告知W公司，以便其做好相关准备B索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C检查后将检查记录交予W公司，要求W公司据以修正盘点表D由第三方保管的存货，向持有该存货的第三方函证存货数量和状况
多选题
W公司实行实地盘存制，在对W公司2019年度财务报表进行审计时，注册会计师在复核2020年1月2日对W公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的有（ ）。
A
监盘前将检查范围告知W公司，以便其做好相关准备
B
索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对
C
检查后将检查记录交予W公司，要求W公司据以修正盘点表
D
由第三方保管的存货，向持有该存货的第三方函证存货数量和状况
参考解析
解析：
A项，监盘的范围要告知被审计单位，但检查的范围不能告知，以增加审计的不可预见性；C项，检查记录属于审计工作底稿，会计师事务所拥有审计工作底稿的所有权，不应将其交给被审计单位。
A项，监盘的范围要告知被审计单位，但检查的范围不能告知，以增加审计的不可预见性；C项，检查记录属于审计工作底稿，会计师事务所拥有审计工作底稿的所有权，不应将其交给被审计单位。
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甲会计师事务所于2010年取得上市公司相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，甲会计师事务所从乙会计师事务所招聘W注册会计师担任上市公司审计部经理。W注册会计师将乙会计师事务所的上市公司审计客户——M公司带入甲会计师事务所。在对M公司2010年度财务报表审计时，甲会计师事务所委派W注册会计师继续担任项目合伙人，并与上市公司审计部副经理Y注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，W注册会计师认为，自己过去5年一直担任M公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉M公司情况，因此要求项目组不再了解M公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，W注册会计师作为项目合伙人，对整个审计业务的重大事项进行复核。另W注册会计师认为，如果审计项目组内部的分歧未能得到解决，则采纳项目质量控制复核人员的意见，由项目质量控制复核人签署审计报告。要求：指出甲会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
J公司实行实地盘存制。在复核2010年1月2日对J公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的有( )。A．监盘前将检查范围告知J公司，以便其做好相关准备B．索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C．检查后将检查记录交予J公司，要求J公司据以修正盘点表D．未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
K公司实行实地盘存制。在复核2003年1月2日对K公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是( )。A．监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好相关准备B．索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C．抽盘后将抽盘记录交予K公司，要求K公司据以修正盘点表D．未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员，在对W公司2×10年度财务报表进行审计时，对W公司的库存现金执行了监盘程序，W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通，要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备，并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排，注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时，出纳把现金放人保险柜并贴上之前准备好的封条，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，甲注册会计师及W公司会计主管与相关出纳当场盘点现金，由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金，其余的由W公司出纳盘点，对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额，甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额，并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
A注册会计师是w公司2006年度财务报表审计的项目负责人，负责采购与付款循环的审计，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，对于发现的下列问题做出专业判断。在实施存货监盘程序时，注册会计师不应当( )。A．对被审计单位存货的盘点进行现场监督B．实际参与被审计单位存货的盘点C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点D．撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿
ABC会计师事务所接受G公司董事会的委托，对G公司2009年度的财务报表进行审计，庚注册会计师作为项目负责人，在复核助理人员的审计工作底稿时，发现下列问题，请代为作出正确的专业判断。在对存货实施监盘程序时，注册会计师不应当( )。A．实际参与G公司存货的盘点B．撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿C．对G公司存货的盘点进行现场监督D．对G公司已经盘点的存货进行检查
辛注册会计师负责对H公司20×8年度财务报表进行审计。在对生产与存货循环审计的过程中遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。经过对H公司存货的了解，发现有一批乙公司代为保管的C材料，则辛注册会计师在制定存货监盘计划时，制定的措施恰当的有( )。A．向乙公司进行函证B．纳入存货的监盘范围C．因为其存放地点不在H公司，无法实地监盘，因此不将其纳入存货的监盘范围D．仅利用H公司的账簿记录确认C材料的账面价值
A注册会计师是w公司2006年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中需对负责存货审计并对助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。A注册会计师正在编制存货监盘计划，其主要内容应包括( )。A．存货监盘的目标、范围及时间安排B．存货监盘的要点及关注事项C．参加存货监盘人员的分工D．检查存货的范围
根据材料回答 28～30 题：A注册会计师负责审计X公司2010年度财务报表。A注册会计师了解到X公司采用永续盘存制核算存货。在实施存货监盘程序时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。第 28 题 在制定存货监盘计划时，A注册会计师确认的存货监盘范围的大小取决于（ ）。A．评估的重大错报风险B．存货的性质C．与存货相关的内部控制D．存货盘点的次数
某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。在了解控制环境时，该注册会计师应当关注的内容有( )。A.W公司治理层相对于管理层的独立性B.W公司管理层的理念C.W公司员工整体的道德价值观D.W公司对控制的监督E.W公司管理层的经营风格
问答题W会计师事务所接受委托对TY股份有限公司（TY股份有限公司系煤炭生产企业，存货主要是煤）2012年度的财务报表进行审计。根据审计计划的要求，由审计小组中的A注册会计师负责对TY公司的存货进行监盘。在观察TY公司的盘点过程后，A注册会计师正在考虑与抽查相关的问题。请指出，A注册会计师应就以下问题作出何种专业判断： （1）对于煤这种存货通常采用何种审计程序实施监盘? （2）可供选择的监盘程序包括哪些方式?在不同的方式下，对盘点结果进行抽查的目的分别是什么? （3）对于将要抽查测试的存货项目，A注册会计师是否应当与TY公司进行沟通?如接受委托时TY公司存货的盘点已经完成，A注册会计师应实施何种程序? （4）对于通过实施抽查程序发现的差异，A注册会计师应实施何种审计程序? （5）存货盘点表与存货监盘记录哪一个更可靠?
多选题W公司的存货采用永续盘存制，公司管理层定期对存货进行实物盘点，下列有关盘点的表述中正确的有（）。A定期对存货进行盘点的结果可用以确定W公司永续盘存制的可靠性B盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，可能表明对存货变动的控制未能有效运行CW公司应每年至少进行一次实物盘点D定期盘点存货是管理层的责任
多选题W公司的存货采用永续盘存制，公司管理层定期对存货进行实物盘点，下列有关盘点的表述中正确的有（）。A定期对存货进行盘点的结果可用以确定W公司永续盘存制的可靠性B盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，可能表明对存货变动的控制未能有效运行CW公司应每年至少进行一次实物盘点D定期盘点存货是管理层的责任，盘点的时间应由管理层确定，注册会计师在盘点过程中进行监督
单选题A注册会计师负责对甲公司2×10年度财务报表进行审计。甲公司采用永续盘存制核算存货。在实施存货监盘程序时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师在检查甲公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（ ）A供应商向甲公司提供购货折扣B甲公司向客户提供销货折扣C甲公司已将购买的存货退给供应商D客户已将购买的存货退给甲公司
单选题被审计单位存货实行实地盘存制。在复核2018年1月2日对K公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）A监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备B索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C检查后将检查记录交予被审计单位，要求K公司据以修正盘点表D未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
问答题W会计师事务所接受委托对TY股份有限公司（TY股份有限公司系煤炭生产企业，存货主要是煤）2019年度的财务报表进行审计。根据审计计划的要求，由审计小组中的A注册会计师负责对TY公司的存货进行监盘。在观察TY公司的盘点过程后，A注册会计师正在考虑与抽查相关的问题。请指出，A注册会计师应就以下问题作出何种专业判断： （1）对于煤这种存货通常采用何种审计程序实施监盘？ （2）可供选择的监盘程序包括哪些方式？在不同的方式下，对盘点结果进行抽查的目的分别是什么？ （3）对于将要抽查测试的存货项目，A注册会计师是否应当与TY公司进行沟通？如接受委托时TY公司存货的盘点已经完成，A注册会计师应实施何种程序？ （4）对于通过实施抽查程序发现的差异，A注册会计师应实施何种审计程序？ （5）存货盘点表与存货监盘记录哪一个更可靠？
多选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。在计划对存货实施监盘程序时需要从以下（ ）方面来制定存货监盘计划。A存货监盘的目标、范围及时间安排B存货盘点计划及注意事项C参加存货监盘人员的分工D抽盘的范围
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。A注册会计师了解到甲公司存货采用实地盘存制，2013年1月2日在复核存货监盘备忘记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法恰当的是（ ）。A监盘前将抽盘范围告知甲公司，以便其做好相关准备B索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C抽盘后将抽盘记录交予甲公司，要求甲公司调整存货盘点表D由于未能监盘期初存货，拟定根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
单选题戊注册会计师负责对E公司2014年度财务报表实施审计。在对E公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托A公司代为保管的C材料，下列注册会计师制定的存货监盘计划不恰当的是（）。A将C材料纳入存货的监盘范围B利用E公司的账簿记录确认C材料的账面价值C向A公司实施函证D如果C材料的金额占流动资产的比例较大，戊注册会计师应当考虑实施存货监盘或是利用其他注册会计师的工作
多选题注册会计师唐寅在审计甲公司2019年度财务报表时，监盘了甲公司的库存现金和存货，对库存现金实施监盘与对存货实施监盘这两种程序的不同之处包括（ ）。A监盘时间安排不同B监盘计划中与甲公司管理层的沟通程度不同C因盘点对象特点而执行的盘点方式不同D监盘的参与人员不同
单选题假设A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司存货采用实地盘存制，2015年1月2日在复核存货监盘备忘记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。A索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对B监盘前将抽盘范围告知甲公司，以便其做好相关准备C抽盘后将抽盘记录交予甲公司，要求甲公司调整存货盘点表D由于未能监盘期初存货，拟定根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
单选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。在实施存货监盘程序时，A注册会计师了解到甲公司存货采用永续盘存制，同时注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（ ）。A供应商向甲公司提供购货折扣B甲公司向客户提供销货折扣C甲公司已将购买的存货退给供应商D客户已将购买的存货退给甲公司
单选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。A注册会计师了解到甲公司存货采用实地盘存制，2020年1月2日在复核存货监盘备忘记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法恰当的是（ ）。A监盘前将抽盘范围告知甲公司，以便其做好相关准备B索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C抽盘后将抽盘记录交予甲公司，要求甲公司调整存货盘点表D由于未能监盘期初存货，拟定根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
多选题w公司实行实地盘存制，在对w公司2012年度财务报表进行审计时，注册会计师在复核2013年1月2日对w公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的有（ ）。A监盘前将检查范围告知w公司，以便其做好相关准备B索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C检查后将检查记录交予W公司，要求W公司据以修正盘点表D由第三方保管的存货，向持有该存货的第三方函证存货数量和状况