单选题丙公司为增值税一般纳税人，销售商品和购进货物适用的增值税税率为13%，2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝，不含税成本为565000元。2月5日加工完毕，全部收回，支付不含税加工费30000元，增值税税额3900元，丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元，烟丝收回后30%作为库存商品将以不高于受托方的计税价格销售，不含税售价250000元，取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱，另发生生产成本183500元，委托戊商店销售，8月18日收到代销清单，列示已售出200箱，手续费20000元（假定收取的手续费不考虑相关增值税），单位售价1130元（含增值税），向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算，戊商店对代销商品采用进价核算，假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(6)题。(2)收回加工物资入库的会计处理正确的是()。A借：原材料850000库存商品416500贷：委托加工物资1266500B借：原材料416500库存商品255000贷：委托加工物资671500C借：原材料850000贷：委托加工物资850000D借：库存商品850000贷：委托加工物资850000
单选题
丙公司为增值税一般纳税人，销售商品和购进货物适用的增值税税率为13%，2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝，不含税成本为565000元。2月5日加工完毕，全部收回，支付不含税加工费30000元，增值税税额3900元，丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元，烟丝收回后30%作为库存商品将以不高于受托方的计税价格销售，不含税售价250000元，取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱，另发生生产成本183500元，委托戊商店销售，8月18日收到代销清单，列示已售出200箱，手续费20000元（假定收取的手续费不考虑相关增值税），单位售价1130元（含增值税），向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算，戊商店对代销商品采用进价核算，假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(6)题。(2)收回加工物资入库的会计处理正确的是()。
A
借：原材料850000库存商品416500贷：委托加工物资1266500
B
借：原材料416500库存商品255000贷：委托加工物资671500
C
借：原材料850000贷：委托加工物资850000
D
借：库存商品850000贷：委托加工物资850000
参考解析
解析：
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北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年8月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。A．20.42B．28.36C．25.5D．21.43
某卷烟厂（一般纳税人），2007年7月发生以下业务：（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票 上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税；（2）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟；（3）本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。要求：根据以上情况回答下列问题：（1）计算受托方应代收代缴的消费税；（2）计算受托方应纳的增值税额；（3）计算卷烟厂应纳的消费税税额。（税率：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元）。
2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：卷烟厂应纳的消费税税额 (烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)
2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)
市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（烟丝消费税税率30%）A.1504.7B.1457.14C.1050D.2040
2019年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09B.208.36 C.244.36 D.256.36
某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（）。A、随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税B、加工企业代收代缴的消费税C、随同加工费支付的取得普通发票的增值税D、支付的委托加工费E、用于委托加工烟丝的材料成本
2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批洇丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元A.181.09B.932.73C.1172.73D.256.36
2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09B.932.73C.1172.73D.256.36
甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年3月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入6万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.0.37B.0.41C.3.36D.3.41
2017年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%直接对外销售，取得不含税收入7万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。要求：（1）计算受托方应代收代缴的消费税；（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税。（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%）
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列表述中，正确的是（）。A.由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税B.在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税C.甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除D.甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
某卷烟厂( 增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税( 已通过认证)E.支付的委托加工费
（2017年）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（ ）。 A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税B.加工企业代收代缴的消费税C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税D.支付的委托加工费E.用于委托加工烟丝的材料成本
（2018年）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费
2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。A、181.09B、208.36C、244.36D、256.36
单选题某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（烟丝消费税率为30％）A1504.7B1457.14C1050D2040
单选题某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年5月委托另一烟丝加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1.3万元，卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟，则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税，卷烟厂应作的会计分录正确的是（ ）。A借：委托加工物资 25.71贷：银行存款 25.71B借：应交税费一应交消费税 25.71贷：银行存款 25.71C借：委托加工物资 18贷：银行存款 18D借：应交税费一应交消费税 18贷：银行存款 18
多选题丙公司为增值税一般纳税人，销售商品和购进货物适用的增值税税率为13%，2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝，不含税成本为565000元。2月5日加工完毕，全部收回，支付不含税加工费30000元，增值税税额3900元，丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元，烟丝收回后30%作为库存商品将以不高于受托方的计税价格销售，不含税售价250000元，取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱，另发生生产成本183500元，委托戊商店销售，8月18日收到代销清单，列示已售出200箱，手续费20000元（假定收取的手续费不考虑相关增值税），单位售价1130元（含增值税），向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算，戊商店对代销商品采用进价核算，假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(6)题。(6)下列关于戊商店会计处理正确的是()。A借：受托代销商品1000000贷：受托代销商品款1000000B借：银行存款226000贷：应付账款200000应交税费一应交增值税（销项税额）26000C借：应交税费一应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款26000借：受托代销商品款120000贷：受托代销商品120000D借：应付账款20000贷：主营业务收入20000借：应付账款194000贷：银行存款194000
单选题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。（已知：烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证）下列正确的是（ ）。A加工厂应纳增值税3900元，应代收代缴消费税16714.29元B加工厂应纳增值税7735元，应纳消费税15000元C加工厂应纳增值税3900元，应纳消费税15000元D加工厂应纳增值税4205元，应纳消费税17550元
单选题丙公司为增值税一般纳税人，销售商品和购进货物适用的增值税税率为13%，2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝，不含税成本为565000元。2月5日加工完毕，全部收回，支付不含税加工费30000元，增值税税额3900元，丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元，烟丝收回后30%作为库存商品将以不高于受托方的计税价格销售，不含税售价250000元，取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱，另发生生产成本183500元，委托戊商店销售，8月18日收到代销清单，列示已售出200箱，手续费20000元（假定收取的手续费不考虑相关增值税），单位售价1130元（含增值税），向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算，戊商店对代销商品采用进价核算，假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(6)题。(3)卷烟加工完成入库时，每箱的成本是()元。A438.5B183.5C600D416.5
单选题丙公司为增值税一般纳税人，销售商品和购进货物适用的增值税税率为13%，2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝，不含税成本为565000元。2月5日加工完毕，全部收回，支付不含税加工费30000元，增值税税额3900元，丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元，烟丝收回后30%作为库存商品将以不高于受托方的计税价格销售，不含税售价250000元，取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱，另发生生产成本183500元，委托戊商店销售，8月18日收到代销清单，列示已售出200箱，手续费20000元（假定收取的手续费不考虑相关增值税），单位售价1130元（含增值税），向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算，戊商店对代销商品采用进价核算，假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(6)题。(4)丙公司销售烟丝和卷烟对损益的影响金额是()元。A-15000B80000C245000D35000
单选题2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元。A181.09B208.36C244.36D256.36
单选题丙公司为增值税一般纳税人，销售商品和购进货物适用的增值税税率为13%，2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝，不含税成本为565000元。2月5日加工完毕，全部收回，支付不含税加工费30000元，增值税税额3900元，丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元，烟丝收回后30%作为库存商品将以不高于受托方的计税价格销售，不含税售价250000元，取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱，另发生生产成本183500元，委托戊商店销售，8月18日收到代销清单，列示已售出200箱，手续费20000元（假定收取的手续费不考虑相关增值税），单位售价1130元（含增值税），向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算，戊商店对代销商品采用进价核算，假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(6)题。(5)下列关于丙公司收到代销清单的会计处理，正确的是()。A借：应收账款226000贷：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）26000B借：销售费用20000贷：银行存款20000C借：销售费用20000贷：应交税费一应交消费税20000D借：主营业务成本600000贷：发出商品600000
单选题2019年4月，甲企业从乙烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款30万元，取得增值税专用发票，委托丙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟40标准箱，当月加工完毕，甲企业将卷烟全部收回，支付丙企业不含税加工费2万元。已知丙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元／支。则丙企业应代收代缴的消费税和其缴纳的增值税共计()万元。A40.72B41.49C33.41D33.35
多选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列说法中，正确的是（ ）。A由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税B在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税C甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除D甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量计算在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
单选题2019年4月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成800箱甲类卷烟，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟委托加工环节消费税税率为56%加0.003元／支。乙企业应代收代缴消费税()万元。A181.09B932.73C1172.73D256.36