不定项题“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为 ( )。A检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确。B查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内。C审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况。D复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
不定项题
“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为 ( )。
A
检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确。
B
查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内。
C
审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况。
D
复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
参考解析
解析：
相关考题：
案例三（一）资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。3.审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：（1）4月l6日临近下班时进行监盘；（2）事先未通知财务部门；（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61.“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录B.支票和印章由出纳员统一保管C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务D.会计主管定期编制银行存款余额调节表
下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平
审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制
下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制B.内部控制测评仅包括内部控制测试C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性D.内部控制测评是被审计单位的工作E.内部控制测评是审计人员的工作
资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法
共用题干（一）资料2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单；②采购部门负责采购合同的签订和审批；③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件；④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。2.审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。3.审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。4.审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。5.审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。针对“资料2”，审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有：A:查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件B:取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务C:抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等D:将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因
（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行 分析。“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。A.①B.②C.③D.④
下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段
资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 指出该循环内部控制的关键控制点。
资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。
资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。
多选题下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（）。A审阅被审计单位货币资金相关制度规定B抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人C检查货币资金收付凭证的管理情况D向与被审计单位有业务来往的银行进行函证E使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 ( )A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
不定项题“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评审计程序的有( )。A核对银行存款日记账和总账余额是否相符B检查银行存款收付的截止期是否正确C检查银行存款收付款凭证的管理情况D函证银行存款余额
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（ ）。A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、D内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
多选题下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：A对审计工作底稿进行分级复核B对审计人员进行定期培训C对审计作业过程进行控制D对被审计单位提出完善内部控制的建议E对审计人员的独立性进行监督
不定项题针对“资料2”，审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有 ( )。A查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件。B取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务。C抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等。D将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因。