资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法
资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )
A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像与录音法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像与录音法
参考解析
解析：审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。
相关考题：
案例一（一） 资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1 ．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2 ．2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3 ．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4 ．2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51 ．审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A ．文字说明法B ．调查表法C ．流程图法D ．录像与录音法
案例一（一） 资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1 ．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2 ．2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3 ．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4 ．2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。转自学易网 www.studyez.com转自学易网 www.studyez.com51 ．审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A．文字说明法B．调查表法C．流程图法D．录像与录音法
案例一.(一)资料2004年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：1.由于市场竞争激烈，近年来该企业利润受市场影响波动较大。2.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。3.在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。4.现场审计结束，审计组在起草审计报告时，未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的90万元为标准，审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平C.在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试
案例一（一）资料2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制
下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平
共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：A:①B:③C:④D:⑥
(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：A、编制存货余额明细表并与总账核对相符 B、抽取部分存货出、入库业务。追踪检查其业务处理过程 C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况 D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
（一） 资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2. 2005年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：A.业务的批准与执行相分工B.资产保管与帐实核对相分工C.各种会计责任之间相分工D.资产保管与会计记录相分工
共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有：A:与存货相关的内部控制情况B:与存货相关的重大错报风险C:存货的存放地点D:是否需要专家协助
(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容。其中符合相关规定的有：A、给希望小学捐款50000元 B、向供货单位支付合同违约金8000元 C、结转制造费用95000元 D、结转的辅助生产费用70000元
（一） 资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2. 2005年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制
共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：A:①B:②C:③D:⑤
（一） 资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2. 2005年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：A.系统选样法B.属性抽样法C.随机数表选样法D.发现抽样法
共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：A:①B:③C:④D:⑥
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )A.实物证据B.口头证据C.亲历证据D.环境证据
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )A.检查B.(重新)计算C.观察D.分析
下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段
某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下： 1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。 2．20×5年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。 3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 4．20×5年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料1”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括( )。A实物控制B凭证与记录控制C职责分工控制D业务授权控制
资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求 指出该循环内部控制的关键控制点。
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：A某笔银行结算业务的真实性B银行存款账户信息C银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息D一年以上的定期存款或限定用途存款
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列审计程序中，不包括在生产与存货业务循环内部控制测评中的有：A将盘点结果与材料明细账余额核对B抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C编制存货跌价准备明细表，并与报表.总账和明细账核对D实地观察仓库验收原材料的情况
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”的情况，可能的原因是：A将受托代销存货纳入盘点范围B盘点日的在途材料尚未登记入账C采购的货物到货但尚未登记入账D销售的货物已退回但尚未登记入账
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中，审计人员做法恰当的有：A抽查盘点记录并进行复核B当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因C在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场D关注盘点过程中存货质量
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 ( )A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合存货内部控制要求的有：A仓库人员自行进行了年终盘点B仓库部门负责验收购入的物资C仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账D购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放
多选题下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（ ）。A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、D内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
单选题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”的情况，审计人员应执行的审计程序是：A审查材料的出库单B向明光公司函证委托加工的甲材料情况C核对存货明细账和总账D复算存货明细账余额