问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年6月发生如下事项：（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.12万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付贷款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用激款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题；（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。（5）事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。（6）事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
问答题
【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年6月发生如下事项：（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.12万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付贷款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用激款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题；（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。（5）事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。（6）事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
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解析：
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甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32000B.41600C.39392D.41854
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32006B.33800C.41600D.41854
（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.38400B.40000C.44544D.46400
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.26000B.33800C.32006D.26026
（根据2018年教材本题知识点已变更）关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（ ）。A.纳税人销售自产再生水免征增值税B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税D.纳税人销售宠物饲料免征增值税E.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税
（根据2018年教材本题知识点已变更）根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（ ）。A.工业企业年应税销售额50万元B.商业企业年应税销售额180万元C.商业企业年应税销售额80万元D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元E.工业企业年应税销售额100万元
（根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）B.乙企业将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为某公司提供餐饮服务
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时问为何时？说明理由。
某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题：下列项目中，属于免征增值税的有（）。A、避孕药品B、农业生产者销售的自产农产品C、直接用于科学研究的进口仪器和设备D、一般纳税人销售自己使用过的物品
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）9月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
单选题（根据2020年教材修改）甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元（含增值税），旧电视机每台作价468元（不含增值税）。根据增值税法律制度的规定，甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。A40800B16250C21250D1700
单选题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5850元（含增值税，适用税率13%），旧电视机每台作价468元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。A25272B23400C16825.22D18300.41
单选题根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A年销售额为80万元的从事货物生产的个体经营者B年销售额为100万元的从事货物批发的个体经营者以外的其他个人C年销售额为55万元的从事货物生产的企业D年销售额为700万元的从事电信服务的企业
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019 年 6 月发生如下事项： （1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款 280 万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费 10 万元。 （2）进口钢材一批，支付给国外的购货款 120 万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的 运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专 用缴款书。 （3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入 27.12万元。 （4）将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定 6 月 15 日付款。6 月 15 日 甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为 1040 万元；乙公司于 6 月 30 日支付货款，当日 还依约支付了 5.65万元的违约金。 （5）将自产的 10 台 A 型电冰箱（总成本为 3.5 万元）赠送给当地的敬老院。 （6）将甲企业新试制的 2 台 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本 1 万元，市场上 无 B 型电冰箱的销售价格。 已知：甲企业进口钢材的关税税率为 7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台 0.75 万元； A 型电冰箱和 B 型电冰箱的成本利润率均为 10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值 税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。 请在下方答案区域内作答 （5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年6月发生如下事项：（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.12万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付贷款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用激款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题；（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。（5）事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。（6）事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知：A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元；另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产增值税税率9%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。
单选题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.8万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A40.34B33.13C37.44D46.8
单选题（根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A32000B39392C33800D41854
单选题（本题根据2020年教材进行了修改）甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。A3.9B3.6C4.28D6.35
问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项：（1）购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口一批钢材，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、运抵海关起卸之前发生的运输费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）甲企业将新试制的10台A型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无A型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为10%，A型电冰箱的成本利润率为10%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额；（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额；（3）事项（3）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如某不需要，说明理由。
单选题（本题根据2019年教材进行了修改）甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为80万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A4B8C10D20
问答题【解释】本題根据2020年教材进行了修改。甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项：(1)9月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1320万元。(2)10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。