问答题【解释】本題根据2020年教材进行了修改。甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项：(1)9月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1320万元。(2)10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题
【解释】本題根据2020年教材进行了修改。甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项：(1)9月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1320万元。(2)10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
参考解析
解析：
相关考题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32000B.41600C.39392D.41854
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）9月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32006B.33800C.41600D.41854
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.26000B.33800C.32006D.26026
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装100套，每套含增值税售价452元，将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%，甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税（ ）元。A.6000B.6780C.8400D.9492
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）×13%B.85÷（1-15%）×13%C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%D.85×13%
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）C.（85＋4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）D.85×13%=11.05（万元）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.委托加工高档美容类化妆品B.购进生产用酒精C.购进生产用化妆包D.进口高档护肤类化妆品【答案】AD【解析】
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）B.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）
（根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）B.乙企业将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为某公司提供餐饮服务
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）9月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。(1).计算事项（1）中甲公司的销项税额。(2).计算事项（2）中甲公司的销项税额。(3).计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）6月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1331万元。（2）7月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）9月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（1）中甲公司的销项税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（2）中甲公司的销项税额。
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。A甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）B甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）C乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）D乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知：A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元；另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产增值税税率9%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。
不定项题（八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是( )。A678÷(1+13%)×15%B678×15%C[678÷(1+13%)+3.48]×15%D(678+3.39)÷(1+13%)×15%
单选题（根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A32000B39392C33800D41854
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知：A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元；另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。2.计算事项（2）中甲公司的销项税额。
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。