单选题（本题根据2020年教材进行了修改）甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。A3.9B3.6C4.28D6.35
单选题
（本题根据2020年教材进行了修改）甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。
A
3.9
B
3.6
C
4.28
D
6.35
参考解析
解析：
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（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售男装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售女装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价为20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。A.44.14B.36.81C.40.94D.48
(2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。A.4B.3.78C.4.18D.6.3
甲酒店为增值税一般纳税人。2019年2月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。A.4B.3.6C.4.28D.6.35
甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。A.3.60B.3.90C.4.08D.5.28
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（ ）万元。A.14.8B.15.8C.13.8D.30.6
（2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.77544-40800=36744（元）B.74304-39500=34804（元）C.74304-66700=7604（元）D.78762.24-25900=52862.24（元）
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。（ 7）上期留抵税额 3200元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%C.（180800+1130）×13%D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%
（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（636000+2650）×6％B.（636000+2650）÷（1+6％）×6％C.636000÷（1+6％）×6％D.636000×6％
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。（ 7）上期留抵税额 3200元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。A.车辆停放服务取得的销售额10464元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额109000元
（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 A.（180800+1130）÷（1+13％）×13％=20930（元）B.180800×13％+1130÷（1+13％）×13％=23634（元）C.（180800+1130）×13％=23650.9（元）D.180800÷（1+13％）×13％+1130×13％=20946.9（元）
（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.7410+29430÷（1+9％）×9％+4940+3200=17980（元）B.4940+3200=8140（元）C.7410+29430×9％+4940+3200=18198.7（元）D.7410+29430×9％+4940=14998.7（元）
（2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.餐饮服务B.住宿服务C.会议服务D.车辆停放服务
（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。A.车辆停放服务取得的销售额10464元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额109000元
（2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲酒店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.954000×6％+358704÷（1+6％）×6％=77544（元）B.（954000+358704）÷（1+6％）×6％=74304（元）C.954000÷（1+6％）×6％+358704×6％=75522.24（元）D.（954000+358704）×6％=78762.24（元）
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。（ 7）上期留抵税额 3200元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（636000+2650）×6%B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%C.636000÷（1+6%）×6%D.636000×6%
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A、14.8B、15.8C、19.8D、30.6
单选题甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不合税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。A4.1B3.6C4.28D6.35
单选题甲酒店为增值税一般纳税人，2019年 7 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。A53÷（1+6%）×6%+10×9%B53×6%+10×9%C53÷（1+6%）×6%+10÷（1+9%）×9%D53÷（1+6%）×6%+10×6%
多选题（四）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，属于甲酒店当月准予抵扣的进项税额的是（ ）。A购进客房用品所支付的进项税额7410元B向农户购进自产农产品按买价29430元乘以扣除率9%计算的进项税额C购进用于销售的各类商品所支付的进项税额4940元D.上期留抵税额3200元
单选题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17.76万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入117.66万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A57.32B38.58C43.42D61.18
单选题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（ ）万元。A13.8B15.8C20.8D10.8
单选题甲旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。A1.65B0.42C1.06D0.36
单选题甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，假设当期无进项税额，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。A1.65B0.42C1.06D1.25
单选题甲公司为增值税小规模纳税人，10月份向乙企业提供咨询服务，取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A0.89B0.61C0.35D0.18
单选题（根据2020年教材修改）甲会计事务所为增值税一般纳税人，2019年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。A77B42C67D50