不定项题某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。（3）以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。（4）将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。（5）购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费2000元，运输企业开具的货票上注明运费1500元，建设基金100元，装卸费200元，保险费200元。（6）购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算业务（2）的销项税额为（）元。A35700B34000C31570D26000
不定项题
某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。（3）以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。（4）将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。（5）购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费2000元，运输企业开具的货票上注明运费1500元，建设基金100元，装卸费200元，保险费200元。（6）购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算业务（2）的销项税额为（）元。
A
35700
B
34000
C
31570
D
26000
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某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是( )。A．不确认收入B．应按52000元确认收入C．以64350元作价税分离后确认收入D．以64350元确定销售收入
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。 （3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。 （4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 （5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%.要求：（1）计算该商场3月份的销项税额、金项税额、应纳增值税税额。（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？
某商场为增值税一般纳税人，2006年7月采取以旧换新方式销售冰箱1台，旧冰箱折价100元，取得现金净收入为2100元．已知每台冰箱市场零售价格为2340元．此项业务的增值税销售额为【】A．2000元B．1709元C．2340元D．2100元
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2007年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入l77840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售额为163800兀。已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
某电器商场为增值税一般纳税人。2012年7月份发生如下经济业务：(1)销售A类空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元，增值税适用税率为17%。要求计算：(1)该商场7月份的销项税额为___________。(2)该商场7月份的进项税额为___________。(3) 该商场7月份应缴纳增值税税额为___________。
某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)销售300台空调销项税额＝3000?(1＋17%)?300?17%＝130769.23(元)(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000-160000)?(1＋4%)?2%＝384.62(元)(3)购进空调进项税额＝420000?17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)?7%＝72800(元)。(4)购进冰箱进项税额＝300000?17%＝51000(元)(5)当期销项税额＝130769.23(元)当期进项税额合计＝72800＋51000＝123800(元)该商场本月应纳增值税＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)要求：(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。
视讯电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税适用税率为17%。要求：根据上述情况回答下列问题。(1)该商场3月份的进项税额_________。(2)该商场3月份的销项税额________。(3)该商场3月份应缴纳增值税税额_________。
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2009年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。(2)销售电视机1 20台。每台含税零售单价2 223元。(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。(4)购进热水器50台．不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台．不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税适用税率为17%。要求：(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
下列行为中营业税混合销售，应当交纳营业税的有（ ）。A．与著作权和所有权一起转让的计算机软件B．电话局为客户安装电话并销售电话机C．建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D．空调专卖店销售空调并负责安装
某电器专卖店（一般纳税人）2009年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营。(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。要求：计算该商场2009年8月应纳的增值税额。
下列企业营业行为，属于混合销售应征营业税的有（）。A、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B、某饭店同时开设餐厅、客房和商场C、某商店销售并负责为用户安装空调D、邮政局在提供电信业务的同时附带销售专用的电信物品
下列行为中，纳税人只需交纳营业税的有（）。A、与著作权和所有权一起转让的计算机软件B、电信局为客户安装电话并销售电话机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、空调专卖店销售空调并负责安装
下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（）。A、某电脑销售公司既销售电脑又开展计算机技术培训业务B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C、电器商店销售空调并提供送货和安装服务D、某设备加工厂负责机器加工并承担安装业务
企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、某商店销售并负责为用户安装空调D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务
多选题下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（）。A某电脑销售公司既销售电脑又开展计算机技术培训业务B某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C电器商店销售空调并提供送货和安装服务D某设备加工厂负责机器加工并承担安装业务
单选题某商场为增值税一般纳税人。2010年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该商场当月上述业务应纳增值税（ ）元。A250498B250430C252470D248628
单选题某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务： 1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； 2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元； 3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； 4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； 5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元； 6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。 要求：根据上述资料回答下列问题：计算业务（2）的销项税额为（）元。A42136.75B49300C49052.99D42383.76
不定项题某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。（3）以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。（4）将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。（5）购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费2000元，运输企业开具的货票上注明运费1500元，建设基金100元，装卸费200元，保险费200元。（6）购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算当期该企业应纳增值税合计为（）元。A47365.95B4927.49C66821.88D3461.54
单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。A饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C某商店销售并负责为用户安装空调D某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务
问答题甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务： （1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。 （2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。 （3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。 （4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。 （5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。 （6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
问答题北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务： (1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表; (3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货; (4)将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出; (5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元; (6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 要求： 计算该商场2009年2月各项业务的所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。
问答题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2018年9月发生了以下业务： (1)购人冰箱200台，每台不含税购人价为2000元，货已入库，但款项尚未支付； (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元； (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元； (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。
单选题计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务： 1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； 2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元； 3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； 4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； 5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元； 6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。 要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为（）元。A110234B123520C117250D125405
问答题某电器专卖店(一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务： (1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； (2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； (3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营； (4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。 该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： (1)销售300台空调销项税额＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元) (2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元) (3)购进空调进项税额＝420000×17％＝71400(元) (4)购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000(元) (5)当期销项税额＝130769．23(元) 当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400(元) 该商场本月应纳增值税＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元) 要求： (1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。 (2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额。
多选题下列行为中，纳税人只需交纳营业税的有（）。A与著作权和所有权一起转让的计算机软件B电信局为客户安装电话并销售电话机C建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D空调专卖店销售空调并负责安装