问答题甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业，丙企业所在地为市区邻近的县城。2018年12月三家企业之间发生的经济业务如下：（1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元，并给甲企业开具了增值税专用发票。（2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元和送货费用5万元，向委托方收取代销手续费3万元。（3）甲企业一年前赊销给乙企业一批自产的产品，合同为约得收款期为本月底，因乙企业资金紧张，未支付货款，经协商，双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.6万元；乙企业以总价值（含增值税）为18.56万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.56万元。（4）甲企业购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款20万元，税额3.2万元，支付丙企业运费3万元（含税），取得运费增值税税专用发票。将购进的原材料的10%作为职工福利，其余作为生产材料加工食品销售取得含税销售收入25.52万元。（5）甲企业销售使用过的未抵扣进项税额的设备一台，取得销售收入28万元，该设备原值25万元。（6）丙企业本月进口一台货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率10%。（其他相关资料：涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。）要求：根据以上材料，按照下列序号计算问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业当月增值税销项税额。（2）计算甲企业当月增值税进项税额。（3）计算甲企业当月增值税额。（4）计算乙企业当月增值税应纳税额。（5）计算丙企业当月增值税应纳税额。
问答题
甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业，丙企业所在地为市区邻近的县城。2018年12月三家企业之间发生的经济业务如下：（1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元，并给甲企业开具了增值税专用发票。（2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元和送货费用5万元，向委托方收取代销手续费3万元。（3）甲企业一年前赊销给乙企业一批自产的产品，合同为约得收款期为本月底，因乙企业资金紧张，未支付货款，经协商，双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.6万元；乙企业以总价值（含增值税）为18.56万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.56万元。（4）甲企业购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款20万元，税额3.2万元，支付丙企业运费3万元（含税），取得运费增值税税专用发票。将购进的原材料的10%作为职工福利，其余作为生产材料加工食品销售取得含税销售收入25.52万元。（5）甲企业销售使用过的未抵扣进项税额的设备一台，取得销售收入28万元，该设备原值25万元。（6）丙企业本月进口一台货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率10%。（其他相关资料：涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。）要求：根据以上材料，按照下列序号计算问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业当月增值税销项税额。（2）计算甲企业当月增值税进项税额。（3）计算甲企业当月增值税额。（4）计算乙企业当月增值税应纳税额。（5）计算丙企业当月增值税应纳税额。
参考解析
解析：
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甲企业向乙企业购买货物，丙公司作为甲企业的担保人。当甲企业无力支付货款时，丙公司履行了保证责任。后来甲企业被人民法院受理破产，下列说法正确的是（ ）A.丙公司不能申报债权，仍应由乙企业申报债权B.丙企业可以以其对甲企业的求偿权申报债权C.丙公司和乙企业都不能申报债权D.丙公司不能再向甲企业行使追偿权
甲企业直接拥有乙企业80%的表决权、直接拥有丙企业10%的表决权;乙企业直接拥有丙企业55%的表决权,则以下说法中不正确的是()。 A、甲企业拥有乙企业50%以上的表决权B、甲、乙双方最终都要提供合并报表C、甲企业应将乙企业纳入合并范围D、甲企业应将丙企业纳入合并范围
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00
(三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：50. 发出商品的会计分录。
甲企业为乙企业（小规模商业企业）代购原材料一批，销货方为丙企业。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税为10200元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入70200元，同时向乙企业收取手续费2000元。根据现行税收制度规定，甲企业下列处理正确的是（）A.应纳增值税0元B.应纳增值税290.6元C.应纳营业税60元D.应纳营业税100元
甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）A．增值税9826元B．营业税3381.3元C．增值税510元D．营业税175.5元
甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有( )。A、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生B、甲企业、乙企业、丙企业C、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生D、甲企业、乙企业
甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为( )。A．甲企业和乙企业B．甲企业、乙企业和丙企业C．甲企业、乙企业和丁企业D．甲企业、乙企业、丙企业和丁企业
(2017年)甲企业为某工程项目的施工总承包方，乙企业为甲企业依法选定的分包方，丙企业为业主 依法选定的专业分包方。则关于甲、乙、丙企业在施工及管理中关系的说法，正确的是（ ）。 A.甲企业只负责完成自己承担的施工任务 B.丙企业只听从业主的指令 C.丙企业只听从乙企业的指令 D.甲企业负责组织和管理乙企业与丙企业的施工
我国甲企业属于居民企业，下列情形中，甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是（ ）。（乙企业、丙企业均为A国的企业）A.甲企业直接持有丁企业18%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权B.甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业20%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业38%的股权C.甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业20%的股权，丙企业直接持有丁企业10%的股权D.甲企业直接持有乙企业18%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业60%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权
甲企业与丙企业达成买卖大豆的意向，但是丙企业在6个月后才需要该批大豆，为解决库存压力，甲企业将该批大豆交给乙仓储企业，乙企业验收后向甲企业签发了仓单并盖章。6个月后，甲企业将该批大豆转让给丙企业，在仓单背书过程中，下列符合规定的是（ ）。A.甲企业在仓单上背书后即可转让 B.甲企业将仓单交付给乙企业即转让 C.甲企业在仓单上背书并经乙企业签字或者盖章后即为转让 D.甲企业经过乙企业的书面同意后即为转让
甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为（）。A、甲企业和乙企业B、甲企业、乙企业和戊单位C、甲企业、乙企业和丙企业D、甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位
甲企业因对乙企业享有50万元货款的债权，遂将其欠丙企业的50万元的债务转让给乙企业，并取得了丙企业的同意。因乙企业到期向甲企业支付了50万元货款，甲企业受领。受领后甲企业因经营不善破产而引起纠纷。下列表述正确的是：（）A、甲企业与乙企业的债务承担协议无效，因为甲企业事后受领了乙企业的50万元货款B、甲企业与乙企业的债务承担协议有效，但乙企业因向甲企业履行了债务而免除对丙企业50万元的债务承担C、甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业向甲企业履行债务不免除其对丙企业50万元的债务承担D、甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业可申报破产债权
甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业完成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，下列说法正确的是（）。A、应由乙企业与丙企业承担连带责任B、甲企业自行承担责任C、应由丙企业对甲企业承担责任D、应由乙企业对甲企业承担责任
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
单选题甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（ ）。A甲企业和乙企业B甲企业、乙企业和丙企业C甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业
单选题甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为（）。A甲企业和乙企业B甲企业、乙企业和戊单位C甲企业、乙企业和丙企业D甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位
多选题甲企业因对乙企业享有50万元货款的债权，遂将其欠丙企业的50万元的债务转让给乙企业，并取得了丙企业的同意。因乙企业到期向甲企业支付了50万元货款，甲企业受领。受领后甲企业因经营不善破产而引起纠纷。下列表述正确的是：（）A甲企业与乙企业的债务承担协议无效，因为甲企业事后受领了乙企业的50万元货款B甲企业与乙企业的债务承担协议有效，但乙企业因向甲企业履行了债务而免除对丙企业50万元的债务承担C甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业向甲企业履行债务不免除其对丙企业50万元的债务承担D甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业可申报破产债权
单选题甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为（）。A甲企业和乙企业B甲企业、乙企业和丙企业C甲企业、乙企业和丁企业D甲企业、乙企业、丙企业和丁企业
单选题甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。A甲企业和乙企业B甲企业、乙企业和丙企业C甲企业、乙企业和戊单位D甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位
单选题甲企业为某工程项目的施工总承包方，乙企业为甲企业依法选定的分包方，丙企业为业主依法选定的专业分包 方。则关于甲、乙、丙企业在施工及管理中关系的说法，正确的是（ ）。A甲企业只负责完成自己承担的施工任务B丙企业只听从业主的指令C丙企业只听从乙企业的指令D甲企业负责组织和管理乙企业与丙企业的施工
单选题甲企业为某工程项目的施工总承包方，乙企业为甲企业的分包单位，丙企业则为该工程项目业主指定的专业分包单位，这三家企业在施工及管理中的正确关系是（）。A甲企业只负责完成自己承担的施工任务B丙企业只听从业主的指令C丙企业可指挥乙企业的施工D甲企业负责组织和指挥乙企业与丙企业的施工
单选题甲企业直接拥有乙企业80%的表决权、直接拥有丙企业10%的表决权；乙企业直接拥有丙企业55%的表决权，则下列说法中不正确的是（）。A甲企业拥有乙企业50%以上的表决权B甲、乙双方最终都要提供合并报表C甲企业应将乙企业纳入合并范围D甲企业应将丙企业纳入合并范围