单选题注册会计师对被审计单位采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
单选题
注册会计师对被审计单位采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。
A
仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B
采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C
货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D
记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
参考解析
解析：
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A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效
注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )A．正确B．错误
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（ ）。A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。 A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷 B.了解被审计单位情况及其环境 C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计 D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（ ）。A、了解被审计单位的相关行业状况B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价D、了解被审计单位的内部控制
下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
单选题在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
单选题下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
多选题在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（ ）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行
多选题下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。A了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序B了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行C了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序D两者的审计程序都包含观察、检查和询问
单选题下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是( )。A如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论D如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
单选题在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
单选题下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（ ）。A在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行B注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制C小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解D执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行