某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.19.17B.14.33C.19.5D.19.83
某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.19.17
B.14.33
C.19.5
D.19.83
B.14.33
C.19.5
D.19.83
参考解析
解析：2013年的亏损，到2018年弥补期满。所以，2018年弥补亏损后的所得为85-80=5（万元）。国产设备投资抵免额=11.7×10%=1.17（万元）。
2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）<抵免额1.17万元，国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元，剩余0.67万元留抵到2019年。
2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15（万元）；抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33（万元）。
2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）<抵免额1.17万元，国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元，剩余0.67万元留抵到2019年。
2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15（万元）；抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33（万元）。
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2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元(未申请退税)，另外支付设备运输费0.3万元、安装费1万元。该企业2006年亏损10万元，2007年经审核的应纳税所得额30万元，适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税 ( )万元。A．0.8B．1.32C．4.44D．5.6
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2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.83B.8.83C.9D.10
某外商投资企业2003年购买的国产设备 30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2001年亏损10万元，2002年亏损5万元，2003年经审核的应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业2003年实际应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A．0B．3C．15D．10
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某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.19.17B.14.33C.19.5D.19.83
在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10B.25C.30D.45
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下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2004年应缴纳的所得税税额是（税率33℅）（）。 A3.3万元B1.65万元C4.95万元D6.6万元
2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A、20B、13C、12.66D、14.66
单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A20B13C12.66D14.66
单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元，2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A26.83B23.83C29D24
单选题2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度的应纳税所得额60万元。2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）。A6.84万元B8.84万元C9万元D10万元
单选题2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）。A6.83万元B8.83万元C9万元D10万元
单选题2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A6.83B8.83C9D10
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